本文内容是关于注册会计师考试税法巩固题，并附送税务巩固题答案，欢迎同学们拿去测试!
多选题
1.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
【参考答案】ABCD
2.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有( )。
A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的`纳税人应在签订合同时就地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
【参考答案】BCD
【解析】契税，是承受方缴纳，转让方不涉及契税，所以A选项不对。
3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。
A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
【参考答案】ACD
【解析】连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税;居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
4.下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确的有( )。
A.利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一
B.世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小
C.转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不适用于个人
D.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易
【参考答案】ACD
【解析】转让定价税制的发展，是事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施，不是范围缩小，所以B选项不对。
5.下列出口货物中，免税但不予退税的有( )。
A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物
【参考答案】ABD
【解析】自1999年9月1日起国家计划内出口的原油恢复按13%的退税率退税。
6.关于国际税法，下列说法错误的是( )
A转让定价税制是某一税种的专门税制，其管辖对象是公司集团内部的关联交易
B国际税法的基本原则包括国家税收主权原则、国际税收分配公平原则以及国际税收中性原则
C自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准和意愿标准
D国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
答案：A
解析：本题知识面较广，见教材第一章第四节，对于转让定价税制并不像流转税制、所得税制一样是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗称的称谓，其管辖对象是公司集团内部的关联交易
7.下列关于税务规章权限范围的说法，错误的是( )
A只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令，不能另行创设法律和
国务院行政法规、决定、命令没有规定的内容
C税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
D对于涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，一般应提请国务院制定行政法规，若制定
行政法规条件不成熟，税务机关可以单独制定税务规章。
答案：D
解析：对于涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，一般应提请国务院制定行政法规，若制定行政法规条件不成熟，税务机关应当与其他部门联合制定规章，单独制定税务规章无效。
8、下列各项属于我国税法规定的纳税人权利的是( )
A.要求税务机关为其保密
B.依法进行帐簿、凭证管理
C.按期进行纳税申报
D.接受并配合税务机关的税务检查
【答案】 A
【解析】根据税收征管法的规定，纳税人的权利可以归纳如下：依法申请享受税收优惠政策、退回多交税金、依法提起行政复议和税务行政诉讼、要求税务机关为其保密的权利、依法请求税务机关对违法行为造成损失给予赔偿的权利等。见教材35页
9.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列项目属于税基式减免方式的是( )。
A.零税率
B.跨期结转
C.抵免税额
D.减半征收
答案：B
解析：零税率属于税率式减免，跨期结转属于税基式减免;抵免税额与减半征收均属于税额式减免。
10.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。
A.0.42万元
B.0.48万元
C.0.54万元
D.0.58万元
答案：D
解析：2008年小规模生产企业的增值税征收率为6%。销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。增值税=8×6%+5.2÷(1+4%)×4%×50%=0.58(万元)
