導讀：既然選擇開始了備考税務師的考試就不要輕言放棄，否則對不起自己!下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於税務師考試《税法一》科目學習及應試指南，想了解更多相關資訊請繼續關注考試網!
《税法Ⅰ》科目是税務師職業資格考試的科目之一，它主要涵蓋流轉環節的七大税種，是考生進一步學習《税法Ⅱ》以及《涉税服務實務》的基礎，同時，《財務與會計》科目的業務處理也會涉及《税法Ⅰ》的具體內容，税務師執業過程中也經常遇到客户流轉環節税收問題，因此，無論是從考試角度，還是從未來工作的角度看，《税法Ⅰ》的內容都需要準確掌握並運用。下面結合《税法Ⅰ》考試特點和規律，對備考2017年《税法Ⅰ》的考生提供一些學習和考試指南，希冀能為考生順利通過税務師考試起到指導作用。
一、2017年《税法Ⅰ》教材的結構
2017年《税法Ⅰ》教材主要有兩大變化：一是結構調整。將《税法Ⅱ》中的土地增值税調整到《税法Ⅰ》，將原《税法Ⅰ》中的國際税收調整到《税法Ⅱ》;二是內容更新較多。隨着營改增的逐步推進，國家公佈實施的增值税政策較多，教材將截止到2017年5月7日新增的增值税政策充實到教材中，刪除了失效的有關政策條款。2017年《税法Ⅰ》教材的結構和主要內容如表1：
經過上述調整，《税法Ⅰ》和《税法Ⅱ》在內容佈局方面更加科學合理。《税法Ⅰ》的內容包括兩個模塊：税法基礎原理和流轉環節的七大税種，《税法Ⅱ》主要是所得税、財產税及行為税。
二、2017年《税法Ⅰ》各章地位和主要內容分析
(一)各章在考試中的地位分析
一般而言，《税法Ⅰ》考試要涵蓋教材所有章節的內容，但並不意味着各章節內容在考試時平分秋色，而是根據各個税種在實際業務中運用情況及在我國税制體系中的地位有所側重。從税收收入規模看，增值税作為我國第一大税種，它涵蓋了我國經濟活動的方方面面，也是《税法Ⅰ》考試所佔比重最大的税種，所佔分值最多，涉及的題型全面。第三章消費税和第五章資源税是傳統的重點章，2017年《税法Ⅰ》增加了土地增值税，這將是本年《税法Ⅰ》考試又一個重點。第六章車輛購置税和第八章關税是次重點，其他的章節為非重點內容。根據上述分析可以看出，增值税、消費税、資源税和土地增值税是《税法Ⅰ》四大重點税種，必須給予高度重視，車輛購置税和關税必須熟練掌握，不可輕視。下面對《税法Ⅰ》各章內容進行分析。
(二)各章主要內容及重點難點分析
第一章税法基本原理，闡述税法的基礎知識和基本原理等內容，為《税法Ⅰ》和《税法Ⅱ》各個實體法税收制度奠定專業基礎。從第二章到第八章闡述了流轉環節七個税種的税收制度，包括各個税種的納税人、徵收範圍、税目、税率、計税依據、應納税額計算以及税收優惠和徵收管理等各項税制要素的具體規定。
第一章介紹税法的基本知識和基本概念，包括税法概述、税收法律關係、税收實體法和税收程序法、税法運行、税法的建立與發展等方面的內容。其重點內容主要是税法原則及運用、税法效力、税收法律關係、税法立法、執法等。
第二章增值税是歷年考試最為重點的章節，考點非常密集，各類題型均會出現。2017年增值税這一章教材變動最大，主要表現在兩個方面：一是將截止到2017年5月7日前“營改增”的後續政策充實到相關內容之中，包括徵收範圍具體規定、營改增行業計税銷售額具體規定、增值税減免税、跨境應税行為增值税免税範圍、紅字專用發票開具以及異常增值税扣税憑證的處理等內容;二是刪除了營業税的內容。總體而言，本章新增考點非常多，必須認真對待。
本章重點內容包括以下幾個部分：增值税徵收範圍的一般規定和具體規定，徵收增值税的項目、不徵收增值税的項目具體界限，營改增後各項業務所屬子税目的確定;當期銷項税額與當期進項税額的計算。在確定當期銷項税額時，要重點關注特殊銷售方式下計税銷售額的確定、視同銷售行為的判定及計税銷售額的確定、兼營的税務處理以及營改增行業差額計税規定;在分析進項税額時，要關注准予抵扣的進項税額與不得從銷項税額中抵扣進項税額的界限的劃分、進項税額轉出的處理和不動產進項税額分期抵扣以及留抵税額等規定。營改增部分要關注建築業、房地產業、娛樂業、不動產銷售以及服務業增值税具體規定以及應納税額計算。該章的次重點包括進口貨物應納税額計算、小規模納税人應納税額計算、一般納税人選擇按簡易方法計税、增值税的減税、免税等税收優惠、出口貨物退(免)税、税收申報與繳納、增值税專用發票的使用和管理等內容。特定企業(或交易行為)的增值税政策是非重點內容。
第三章消費税是重點章節，本章一般出單選題、多選題和計算題，一般不單獨出綜合題，而是與增值税結合出題，考核內容主要是應納消費税額計算。為了能夠準確計算應納税額，考生學習時要理解掌握消費税的税制要素。
本章的重點內容包括：不同情況下消費税計税依據的確定、組成計税價格以及應納税額的計算和納税環節的具體規定。本章的難點是：適用複合計税辦法的應税消費品消費税的税務處理;外購和委託加工收回的應税消費品已納消費税税款的扣除;委託加工應税消費品應納税額的計算;自產自用應收消費品應納税額的計算以及新增的政策。本章主要考點：生產銷售應税消費品應納税額的計算、自產自用應税消費品應納税額的計算、以外購或委託加工收回的應税消費品連續生產應税消費品已納消費税税款的扣除、進口應税消費品應納税額的計算。在消費税的15個税目中，要特別關注煙、酒及酒精、化粧品、小汽車、摩托車、實木地板以及金銀首飾七個税目消費税的具體規定以及應納税額計算。除此之外，要了解消費税的徵收環節、徵收管理以及出口貨物消費税政策等內容。
第四章附加税和煙葉税往往與增值税、消費税同時考核，是非重點內容。該章的主要考點有計税依據的確定、適用税率的一般規定和特殊規定、應納税額計算。次重點是税收優惠和徵收管理。
第五章資源税是除增值税和土地增值税以外的第三大重點税種，2017年資源税這章的內容變化僅次於增值税，一方面對原有的內容按照税收制度要素進行了重新整合;另一方面，由於2016年資源税從價計徵的改革和水資源税的徵收，2016年7月份以後新政密集出台，這些新公佈的政策都充實到教材中，它將是考試的重點內容之一，學習時要重點掌握。資源税傳統的重要考點包括：應税品目中徵税與不徵税的界限、税率確定的`依據、資源税計税依據的具體規定、應納税額計算以及税收優惠等有關內容。本章的難點有計税依據的特殊規定以及增值税與資源税的交叉內容。在資源税的8個應税產品中，要重點關注原油、煤炭、金屬礦三個税目具體規定和應納税額計算。
第六章車輛購置税重點內容主要是車輛購置税的徵税範圍、計税依據、應納税額的計算、税收優惠以及徵收管理。其中，要重點掌握車船税的計税依據一般規定和特殊規定，包括購買自用、進口自用、其他自用應税車輛的計税依據以及特殊情形下應税車輛的最低計税價格的規定等。次重點有車輛購置應税行為、徵税區域、税率、税收優惠以及申報與繳納。表略
第七章土地增值税是從《税法Ⅱ》調整到《税法Ⅰ》的內容，它將是《税法Ⅰ》考試的第二大税種。本章重點內容包括土地增值税徵税界限、徵收範圍的具體規定、應税收入、各個扣除項目的具體內容及計算、房地產流轉環節繳納的税金、税收優惠政策以及土地增值税清算等税制要素。表略
土地增值税難點主要有兩個方面：一是房地產流轉環節應納税金的計算，包括增值税、城市維護建設税及附加、契税和印花税;二是房地產開發過程的各項支出如何分攤計入土地增值税的各個扣除項目以及土地增值税清算業務的税務處理。土地增值税扣除項目構成參見文尾圖5。
第八章關税是《税法Ⅰ》考試非重點章節，但該章的關税完税價格的確定是計算進口環節應納增值税和消費税的基礎，常常與增值税和消費税結合起來出題，所以，有關進口貨物關税完税價格的確定以及成交價格的調整項目要給予足夠的重視。另外，特殊進口貨物完税價格和進口貨物相關費用的核定以及税收優惠要關注。
三、2017年《税法Ⅰ》學習方法
《税法Ⅰ》考試難度較大，學習時要根據《税法Ⅰ》的特點，掌握全面，關注重點，攻克難點，培養税法的思維方式，注重學習效率，才能達到事半功倍的效果。
(一)合理安排學習節奏
一般而言，每年學習的週期為7個月左右，在這段時間內，應科學安排學習節奏。首先，明確本年所報科目中哪些科目作為重點複習對象，而後在各個科目之間合理分配時間和精力。如果《税法Ⅰ》是本年突破重點科目，則根據自己學習習慣，在全面學習、重點梳理、難點突破和綜合訓練四個方面做合理安排。其中，第一階段應全面學習教材，事無鉅細地掌握各個章節的內容，這個階段建議至少安排2 ~ 3個月時間，即在4、5、6月份全面掌握教材。第二階段重點梳理，即在第一階段的基礎上，一方面回憶和進一步鞏固曾經學習的全部知識，並將知識點分成多個層次，即選擇題的知識點、計算題的知識點、綜合題的知識點，梳理掌握重要的、考試概率高的知識點，這個階段建議安排2個月時間，即在7、8月份完成。第三階段難點突破，根據前兩個階段學習，對難點問題進行思考研究，提高分析問題以及綜合處理能力。這三個階段結束後，建議調整1個月，慢下腳步，對前三個階段的學習靜心思考，梳理《税法Ⅰ》的全部內容、重點、難點。冷靜地回頭看，盤點前三個階段學習所取得的成績，查找存在的問題，並採取積極補救措施。第四個階段是參考高質量的練習題，進行綜合訓練，經常練習是鞏固加深學習成果的重要方法，系統地做各類題型，及時複習，促進對知識的鞏固和吸收，並通過不斷的練習發現自己的不足，查漏補缺，這個階段建議安排1個月時間。最後，在考試前要做幾套模擬試題，在做題時，儘量模擬考場情景，並且在《税法Ⅰ》考試的時段做模擬試題，提前適應考試。
(二)高度重視教材
教材是《税法Ⅰ》考試的主要依據，從歷年試題看，税務師考試試題主要以教材為藍本，考生熟悉理解和掌握教材，是通過《税法Ⅰ》考試最為關鍵環節，因此，要對教材有全面的瞭解，踏踏實實通讀教材，在通讀教材的基礎上，精心研讀教材的基本內容，梳理各個税種之間、每個税種各個要素之間的關聯關係，掌握税法教材的重點和難點，熟練掌握教材中涉及的各項政策法規，是學好《税法Ⅰ》的最基本方法。
《税法Ⅰ》考試試題除增值税、消費税、土地增值税和資源税這四個重點税種以外，每一章都有考點，以選擇題形式將考試面佈局得非常廣泛，而且與計算題和綜合題的考點往往不重合，覆蓋面廣。在學習時，應以考試大綱為線索，以教材為藍本，以流轉環節的七大實體税種中的制度要素為基本考核點，認真掌握教材的基本內容，閲讀、理解教材，輔導資料只能是在精通教材基礎上，作為輔助使用，因為輔導資料大多闡述各章的主要內容、重點和難點，並不能完全覆蓋教材的內容。為此，應在熟悉教材的基礎上，輔之以做一定數量的練習題，驗證對教材中知識點的掌握程度。
(三)認真研究、深入理解歷年考試內容
各年考試的內容都是經過專家反覆推敲的，一般而言，各年的考試內容既反映考試大綱的要求，同時，對知識的覆蓋面、重點、難點分佈都是有所考慮，考試內容的難易度和區分度佈局非常合理。為此，在全面掌握教材的內容，能夠熟練解決難點問題的基礎上，認真研究近年考試內容是很有必要的。
(四)重視新增和變化的內容
新增加的內容往往是考試的重點，尤其是重點税種新增以及變化的內容，一般考試概率較高，出題密度較大，但是，從以往例題和考題中，這部分內容是空白，輔導資料中可以借鑑的內容不多，為此，要多下功夫學習、理解掌握，避免出現疏漏。
(五)跨税種掌握税收政策，提高綜合運用能力
《税法Ⅰ》各個題型大多圍繞7個税種税制構成要素進行考核，以此為線索，重點考核每個税種應納税額的計算，因此，學習時，在把握各個税種制度要素的具體規定基礎上，要將其相互關係進行梳理，全景掌握流轉環節各個税種税收制度。
《税法Ⅰ》試題的綜合性比較強，其綜合性主要反映在綜合題上，具體體現在：一是在一個試題中涉及多種業務;二是一項業務涉及多個税種;三是企業跨月業務的税務處理;四是多個企業的業務往來的税務處理等。以上諸多情形，使得一個綜合題往往涉及多個税種、多個企業、多項業務，時間跨度較大，題乾的信息量多，業務比較複雜，税務處理難度較大，主要考核考生綜合分析能力。為此，在學習的第三個階段開始，應逐步學會將一項業務可能涉及的各個税種的税務處理都要予以考慮，不能以各個章節為單元，單純掌握一個税種的具體內容，要將各個税種的關聯關係梳理清楚，提高解決實際問題能力，學會解答綜合題的技巧，提高計算題和綜合題的得分率。
四、2017年《税法Ⅰ》應試技巧
(一)先易後難
一般而言，《税法Ⅰ》試題的區分度比較好，試題難易度分易、中、難三種。在考場上，根據自己對《税法Ⅰ》知識的掌握程度，遵循先易後難原則，對相對容易的務求準確性，對自己不熟悉、把握不準的或計算量較大的題目時可先擱置，在時間允許的情況下，集中解決。
(二)不同題型答題的注意事項
1.單項選擇題力求準確
單項選擇題只有一個最符合題意的選項，是得分高、耗時少的題型，務必力求準確，如果對所選答案拿不準，也必須根據感覺給出答案，但應做好記錄，便於時間充裕情況下重新思考。
2.多項選擇題謹慎選擇
多項選擇題是5個備選答案中有2至4個正確選項，是不定項選擇，若少選時，每一正確選項得0.5分;多選、錯選、不選都不得分，故應謹慎，對模稜兩可的選項儘量選擇不選或少選，以提高得分率，同時，要注意做多項選擇題時不建議花費太多時間。
3.計算題分步計算
計算題是得分率較高的題型，要注意計算的準確性。一般而言，一個計算題只考一個税種或者一個主體税種加一個小税種，而且，每個小題對應一個已知條件，為此，考試時，先看本題要求，先掌握本題要考核哪幾個考點，而後，再閲讀已知條件，根據每個已知條件對應的問題，分別作答，分別得分，這樣會節約時間，提高得分概率，也增強考試信心。
4. 綜合題注重審清題意
綜合分析題題幹信息量大，業務複雜，涉及税種多，綜合性強，但不要輕易放棄，考場上可以選擇複習較為充分、掌握紮實的税種先作答。審題時要找出干擾項，有的放矢，對考核單一考點的題，一般對應一個已知條件，要力爭得分，對需要將所有業務、所有計算過程都要考慮才能得出正確的答案的題，不花費太多時間，避免低效或無效浪費考場寶貴時間。
