2016年税務師考試將至,為幫助大家在考前複習衝刺階段做好複習,下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《涉税服務實務》精選練習題及答案,供大家複習。
一、單項選擇題
1、某企業準備利用自有的辦公樓對外投資,針對營業税來講,屬於()籌劃方法。
A、減免税方法
B、不予徵税方法
C、抵免方法
D、扣除方法
【正確答案】B
【答案解析】不予徵税的技術是相對於具體税種而言的,在具體運用中,會出現兩種情況:一是不予徵某種税的同時應徵類似的税種;二是不予徵收某税同時也不徵收類似税。選項B屬於不予徵收某税同時也不徵收類似税。
2、下列不屬於税收籌劃的特點的是()。
A、合法性
B、籌劃性
C、目的性
D、短期性
【正確答案】D
【答案解析】税收籌劃的特點有“三性”:合法性、籌劃性和目的性。
3、下列不屬於税務諮詢的主要形式是()。
A、書面諮詢
B、電話諮詢
C、晤談
D、函證
【正確答案】D
【答案解析】税務諮詢的主要形式是書面諮詢、電話諮詢、晤談、網絡諮詢。
二、多項選擇題
1、下列屬於新建企業的税收籌劃的有( )。
A、企業組織形式的選擇
B、經營地點、行業的選擇
C、企業資本結構的籌劃
D、企業會計方法的選擇
E、分公司與子公司選擇
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C屬於企業在融資、投資及利潤分配過程中的税收籌劃;選項E屬於企業擴展的税收籌劃。
2、對於新建的企業,可以選擇的税收籌劃思路有()。
A、對於不同組織形式的企業或組織,有不同的税法規定,可以選擇這點作為税收籌劃的方案
B、對於不同地域的企業或組織,有不同的税收優惠政策,可以選擇這點作為税收籌劃的方案
C、對於不同行業的企業或組織,有不同的税收優惠政策,可以選擇這點作為税收籌劃的方案
D、對於不同資本結構的`企業,存在不同的税收規定,可以選擇這點作為税收籌劃的方案
E、對於採用不同的會計方法的企業,存在計算出的應納税額不同的情況,可以選擇有利於企業税收方面的方法來確定會計處理方法
【正確答案】ABCE
【答案解析】對於新建的企業,税收籌劃的具體方法可以分為三方面:企業組織形式的選擇;企業經營地點、行業的選擇;企業會計方法的選擇。選項D屬於企業在融資、投資及利潤分配過程中的税收籌劃。
3、關於税收籌劃中,下列選項表述正確的有()。
A、城鎮土地使用税對不同區域的規定高低不等的使用税額
B、企業購置用於環保、節能節水、安全生產等專用設備的投資額可以按10%比例抵免企業所得税
C、出口退税的納税人應根據自己的經營活動情況,對政策依據和相關條件,事前作出安排,以順利享受到退税政策
D、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的税率徵收企業所得税
E、嵌入式軟件企業可以享受增值税先徵後退的優惠
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E,嵌入式軟件企業可以享受增值税即徵即退的優惠。
4、與税務諮詢相比,税務顧問具有()的特點。
A、權威性強
B、諮詢內容廣泛
C、收費高
D、服務對象專一
E、服務對象廣
【正確答案】ABD
【答案解析】與税務諮詢相比,税務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務對象專一的特點。
5、關於税務顧問的表述,下列選項正確的有()。
A、税務顧問是綜合性的涉税服務業務
B、税務顧問是接受納税人聘用常年出任
C、税務顧問是對委託人及相關人員提供日常的、全面的税務方面的諮詢服務
D、諮詢內容廣泛是税務顧問的特點之一
E、税務顧問和税務諮詢沒有區別
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E,與税務諮詢相比,税務顧問具有權威性強、諮詢內容廣泛、服務對象專一的特點。