2017年初級會計職稱報名時間確定安排在2016年11月份,需要報名的考生記得隨時關注報名信息哦,下面是yjbys網小編提供給大家關於初級會計師考試科目《經濟法基礎》備考習題,供廣大考試備考。
不定項選擇題
1、某捲煙廠為增值税一般納税人,2013年9月生產經營情況如下:
(1)月初庫存外購已税煙絲80萬元,當月外購已税煙絲取得增值税專用發票,註明支付貨款金額1200萬元、進項税額204萬元,煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產領用外購已税煙絲400萬元;
(3)生產捲煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含税銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值税專用發票註明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已税煙絲,開具普通發票註明價款50萬元。
(提示:煙絲消費税税率為30%;捲煙消費税定額税率為每箱150元,比例税率為56%。)
要求:根據上述資料,分析回答第(1)~(4)小題。
<1>、捲煙廠9月准予扣除的進項税額為()。
A、204萬元
B、204+60=264萬元
C、204+60×11%=210.6萬元
D、204+60×17%=214.2萬元
【正確答案】C
【答案解析】支付銷貨運輸費用因為取得運輸單位開具的增值税專用發票,所以可以進項税,捲煙廠9月准予扣除的進項税額=204+60×11%=210.6(萬元)
<2>、捲煙廠9月應繳納的增值税額為()萬元。
A、670.26
B、574.18
C、462.06
D、459.66
【正確答案】D
【答案解析】銷項税額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)
應納税額=670.26-210.6=459.66(萬元)
<3>、捲煙廠9月應繳納的消費税為()萬元。
A、2206.5
B、2184
C、2086.5
D、2064
【正確答案】C
【答案解析】捲煙廠9月應繳納的消費税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)
<4>、下列有關本題的表述中,正確的是()。
A、外購已税煙絲用於連續生產捲煙,可以抵扣已納消費税
B、外購煙絲用於連續生產捲煙,不可以抵扣已納消費税
C、捲煙生產企業銷售捲煙複合計徵消費税
D、捲煙生產企業直接銷售外購已税煙絲,需要按售價計算繳納消費税
【正確答案】AC
【答案解析】外購已税煙絲用於連續生產捲煙,可以抵扣已納消費税;捲煙生產企業直接銷售外購已税煙絲,不需要繳納消費税。
2、某研究所高級工程師張先生2015年1月的收入情況如下:
(1)工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉讓專有技術一項,獲得特許權使用費6000元;
(3)為某企業進行產品設計,取得報酬50000元;
(4)因汽車失竊,獲得保險公司賠償80000元。
要求:根據上述資料,回答下列(1)~(4)小題。
<1>、下列關於個人所得税的表述中,正確的是()。
A、保險賠款應按照20%的税率計算個人所得税
B、提供設計服務,應按“勞務報酬”計算個人所得税
C、對特許權使用費所得一次收入畸高的,可以實行加成徵收
D、工資、薪金所得,一般以每月收入額減除費用3500元后的`餘額為應納税所得額
【正確答案】BD
【答案解析】對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成徵收,特許權使用費沒有加成徵收的規定。
<2>、張先生工資收入需繳納的個人所得税為()元。
A、35
B、75
C、105
D、220
【正確答案】B
【答案解析】工資收入應納個人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)
<3>、張某特許權使用費應納個人所得税()元。
A、1200
B、1040
C、960
D、672
【正確答案】C
【答案解析】特許權使用費應納個人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
<4>、張某當月需繳納的個人所得税合計為()元。
A、11035
B、12480
C、13050
D、14050
【正確答案】A
【答案解析】產品設計取得的報酬屬於勞務報酬,應納個人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險公司賠償免徵個人所得税;
張先生當月應納個人所得税合計=75+960+10000=11035(元)
3、2014年3月,甲公司向乙公司訂購了一批貨物,價款為10萬元,約定用支票付款,甲公司 於3月11日簽發出一張由其開户行P銀行為付款人的轉賬支票給乙公司,並授權乙公司補記相關事項。3月15日,乙超出授權範圍將支票金額填寫為12萬後背 書轉讓給丙公司,3月18日,丙公司委託其開户行Q銀行辦理了收款。
要求:根據上述資料,回答下列小題:
<1>、下列屬於支票基本當事人的有()。
A、Q銀行
B、乙公司
C、P銀行
D、甲公司
【正確答案】BCD
【答案解析】支票的基本當事人包括出票人(甲公司);付款人(P銀行);收款人(乙公司)。
<2>、下列屬於甲公司可授權補記事項的是()。
A、支票金額
B、收款人名稱
C、付款人名稱
D、出票人名稱
【正確答案】AB
【答案解析】支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權補記,未補記前不得背書轉讓和提示付款。
<3>、關於支票提示付款期限的説法正確的是()。
A、出票日起6個月
B、出票日起2個月
C、出票日起1個月
D、出票日起10天
【正確答案】D
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
<4>、關於支票付款的説法中正確的是()。
A、P銀行可以拒絕付款
B、2萬多餘款項由乙公司返還甲公司
C、2萬多餘款項由P銀行賠付甲公司
D、P銀行應當付款12萬
【正確答案】BD
【答案解析】出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。出票人在付款人處的 存款足以支付支票金額時,付款人應當在見票當日足額付款。因為支票是見票即付的,所以付款銀行P銀行根據出票人的委託辦理付款,無法判別該支票金額是否超 越授權補記權限,因此必須在見票時無條件支付票款。被授權人超出授權範圍,擅自增大補記金額,一則是不講信用的體現;二則所得多餘款項屬於不當得利,應無 條件返還出票人。