常規會計分錄是我們日常作賬基礎,用財務管理系統進行記賬即使用是憑證採集的方式也是以此為基礎。經常使用的'會計分錄如下(不含明細科目)。下面是yjbys小編為大家帶來的事業單位會計制度常用會計分錄的知識,歡迎閲讀。
1、年初額度恢復
年末為了反映財政部門結餘本單位指標總體情況,對於“零餘額用款額度”餘額全部轉入“財政應返還額度”
借:財政應返還額度—授權支付
貸:零餘額用款額度
如果結餘指標有直接支付,分錄為:
借:財政應返還額度-直接支付
貸:財政補助收入
次年初則需要將零餘額用款額度進行恢復
借:零餘額用款額度
貸:財政應返還額度—授權支付
原始憑證為預算執行系統打印的授權額度入賬通知書。
2、收入確認
在集中支付制度下,取得授權入賬通知書後,
借:零餘額用款額度
貸:財政補助收入
取得直接入賬通知書,則分兩種情況
一,使用上年指標
借:事業支出
貸:財政應返還額度
二,使用當年指標
借:事業支出
貸:財政補助收入
對於取得的非財政補助收入,分錄如下:
借:銀行存款
貸:事業收入
上級補助收入
其他收入
3、支出確認
在集中支付制度下,按支付方式分兩種情況
一,直接支付,見2
二,授權支付
借:事業支出
貸:零餘額用款額度
非財政資金分兩種情況
一,項目資金
借:事業支出-非財政補助項目支出
貸:銀行存款
二,基本支出
借:事業支出-其他資金支出
貸:銀行存款
4、月末結轉
一,財政性資金
支出結轉為:
借:財政補助結轉—基本支出
—項目支出
貸:事業支出
收入結轉為:
借:財政補助收入
貸:財政補助結轉-基本支出
-項目支出
二,非財政資金
項目支出結轉
借;事業支出-非財政補助項目支出
貸:非財政補助結轉
基本支出
借:事業支出-其他資金支出
貸:事業結餘
項目收入結轉
借:非財政補助結轉
貸:事業收入
上級補助收入
基本支出收入結轉
借:事業收入
上級補助收入
其他收入
貸:事業結餘
5、年末結轉
分三部分
一,財政補助已完成項目
借:財政補助結轉-項目支出
貸:財政補助結餘
二,非財政資金項目支出完成假定留用
借:非財政補助結轉
貸:事業基金
三,非財政資金基本支出結餘分配
借:事業結餘
貸:非財政補助資金分配
借:非財政補助資金分配
貸:事業基金
專用基金
注:事業結餘與事業基金的區別
事業結餘僅反映當期收入和支出相抵後的餘額,事業基金則是多期滾存的結餘。