你知道ACCA考試常用公式有哪些嗎?你對ACCA考試常用公式瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於ACCA考試常用公式的知識,歡迎閲讀。
F5常用公式
F5會用到的'ACCA考試公式有:
1、製造業
納額=產銷潤+其他潤+(營外入-營外支)
產銷潤=產銷淨額-產銷本-產銷税-(銷、管、財費)
產銷淨額=產銷總額-(銷退+銷折讓)
產銷本=產品本+初產品存-末產品存
產品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期產本=本期耗直材、工資+制費
2、商業
納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
銷潤=銷淨-銷本-銷税-(銷、管、財費)
銷淨=銷總-(銷退+銷折讓)
銷本=初商存+[本進-(進貨退+進貨折)+進貨費]-末商存
*注意製造業和商業的共同的地方
3、服務業
納額=主業淨+營外收-營外支
主業淨=業收總-(業税+業支+管、財費)
4、再投資退税額=再資額/(1-原企率與地率和)×原企率×退率
5、外投者源於外企一年的税後利潤一或多次直接再投資,退税的累再投額不超下式:
再投限額=(税後利屬年外投企納得額-該年外投企實納税)×該年外投者佔外企股權比(分配比)
*境外所得已納税款扣除
6、境外税扣限=境內、外所得税法計納税×源外國得額/境內外所得總額
7、應納企税=應納得額×企率
8、應納地税=應納得額×地率
*按年(終了後5個月彙算清繳)計,分季(終後15日)預繳,多退少補。
9、季預繳企税=季納得額×率=上年納得額×1/4×率
10、季預繳地税=季納得額×地率=上年納得額×1/4×地率
11、年納企税=年納額×企率
年匯繳企納税=年納税-1-4季預繳企税-減徵所得税-外税扣額
12、年納地税=年納得額×地率
年匯清繳地税額=年納地税-1-4季預繳地税-減徵地税
13、境外税抵限額=境內、外得按税法計税×源某外國所得/境內
外所得和彙總計納所得税=境內、境外所得額×率-境外税抵扣額
14、國內支付單位與外企籤借貸技術轉讓財產租賃合同協議,按規定付的利息、租金、特許權使用費等款項,計入本期國內支付單位的成本、費用,無論是否實際付均認同已付,且按規定代扣代繳外國企業預提所得税。
預提實扣繳税=支付單位付額×預提税率
15、再投退税=[再投額/1-(企率+地率)]×企率×退率
16、所得税匯繳:
年納税=年納得額×(企率+地率)
税匯繳補(退)税=年納税-減免税-政策抵免税-預繳税+境外補税
F6常用公式
個人所得税
1、個體工商生產經營
納税=納得額×率-速扣數=(年收入-本費損)×率-速扣數
所得額 税率 扣除數
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
>50000 35% 6750
2、獨資和合夥企生產經營所得
(一)查賬徵收
投資者興辦兩個或以上獨資企,年終匯繳按下式:
納得額=∑各企經營所得
納税=納得額×率-速扣數
本企納税=納税×經營所得/∑各企經營所得
本企補繳税=本企納税-本企預繳税
(二)核定徵收
(1)納税=納得額×率
(2)納得額=收入×率=本費支/(1-率)×率
3、企事業承包承租經營
納税=納得額×率-速扣數=(年納税收入-費用)×率-速扣數
4、勞務報酬
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
>50000 40% 7000
(1) 次收入<4,000元 納税=納得額×率=(次收入-800)×20%
(2) 次收入>4,000 納税=納得額×率=次收入×(1-20%)×率
(3) 次收入>20,000 納税=納得額×率-速扣數=次收入×(1-20%)×率-速扣數
(4) 為納税人代扣税款
A、不含税收入<3,360
A)納得額=(不含税收入-800)/(1-率)
B) 納税=納得額×率
B、不含税收入>3,360元
A) 納得額=[(不含税收入-速扣數)×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)] =[(不含税收入-速扣數)×(1-20%)]/當級換算係數
B) 應納税=納得額×率-速扣數
上述A的B)、B的B)適用以下扣除數表
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
>50000 40% 7000
A的A)、B的A)適用以下
"不含税勞務報酬收入適用適率表":
不含税勞報收入 率 速扣數 換算係數(%)
<3, 360 20 0 無
>3,360-21,000 20 0 84
>21,000-49,500 30 2,000 76
>49,500 40 7,000 68
5、稿酬所得
(1) 次入<4, 000
納税=納得額×率×(1-30%) =(次入-800)×20%×(1-30%)
(2) 次入>4,000
納税=納得額×率×(1-30%) =次入額×(1-20%)×20% ×(1-30%)
6、特許權使用費所得
(1) 次入<4,000
納税=納得額×率=(次收入-800)×20%
(2) 次入>4,000
納税=納得額×率=次入×(1-20%)×20%
7、利息、股息、紅利所得
納税=納得額×率=次收入額×20%
8、財產租賃所得
納税=納額×率
(1次月入<4,000
納額=次(月)入額-準扣-修繕費用(800元為限)-800
(2) 次(月)入>4,000
納額=[次(月)入額-準扣-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)
9、財產轉讓所得
納税=納額×率=(入額-財產原值-合理費)×20%
10、偶然所得
納税=納額×率=次入額×20%
11、 其他所得
納税=納額×率=次入額×20%
12、特定行業職工取得的工資、薪金所得的計税
納税=[(年工薪入/12-費用扣除標準)×率-速扣數]×12
13、在中國境內無住所個人工資薪金所得徵税問題:
(1)取得不滿1個月的工薪所得應納税
納税=(當月工薪納得額×率-速扣數)×月在中國天數/當月天數
(2)兩個以上的納税人共同取得一項所得計税
某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價
14、企業經營者年薪制徵個人税:
納税=[(年基本和效益收入/12-費用扣除標準)×率-速扣數]×12