小規模納税人免徵增值税,會計工作人員怎麼做會計分錄才正確?下面是小編為你整理的小規模免徵增值税會計分錄,希望對你有幫助。
小規模免徵增值税會計分錄借:庫存現金、銀行款存
貸:主營業務收入
應交税費-應交增值税
計提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:營業税金及附加
貸:應交税費(各類税費的明細)
免徵增值税、教育附加、地方教育附加、城建税
借:應交税費(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)
貸:營業外收入
小規模納税人營業額多少免增值税根據《關於小微企業免徵增值税和營業税有關問題的公告》國家税務總局公告2014年第57號規定:“增值税小規模納税人和營業税納税人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免徵增值税或營業税。其中,以1個季度為納税期限的增值税小規模納税人和營業税納税人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免徵增值税或營業税。”
小規模納税人現在實行的是季度銷售不超過9萬不交税。
小規模三萬以下免徵增值税的會計處理根據《財政部國家税務總局關於暫免徵收部分小微企業增值税和營業税的`通知》(財税[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關規定,
1.小微企業在取得銷售收入時,應當按照税法的規定計算應交增值税,並確認為應交税費,在達到《通知》規定的免徵增值税條件時,將有關應交增值税轉入當期營業外收入。
2.發生規定的免徵增值税條件時做:
借:庫存現金/銀行款存
貸:主營業務收入
貸:應交税費-應交增值税
3.計提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:營業税金及附加
貸:應交税費(各類税費的明細)
4.對免徵的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税做:
借:應交税費-應交税費-應交增值税
借:應交税費:城建税/教育附加/地方教育附加等
貸:營業外收入-補貼收入