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1.單選題
根據營改增的規定，下列服務實行增值税全額即徵即退的是( )。
A、註冊在東疆保税港區的納税人提供的倉儲服務
B、安置殘疾人的單位
C、一般納税人提供管道運輸服務
D、經批准的一般納税人提供有形動產融資租賃服務
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B實行由税務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即徵即退增值税的辦法;選項CD對其增值税實際税負超過3%的部分實行增值税即徵即退政策。
2.單選題
下列關於營改增納税義務發生時間的表述中，不正確的是( )。
A、納税人提供應税服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的.當天
B、納税人提供應税服務先開具發票的，為開具發票的當天
C、納税人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納税義務發生時間為有形動產發出的當天
D、納税人發生視同提供應税服務的，其納税義務發生時間為應税服務完成的當天
【正確答案】 C
【答案解析】 納税人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天。
3.單選題
下列關於營改增納税人認定標準的相關表述中，不正確的是( )。
A、納税人按照應税服務年銷售額大小的不同，劃分為一般納税人和小規模納税人
B、納税人應税服務年銷售額，是指在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值税銷售額，不含減、免税銷售額等
C、納税人應税服務年銷售額超過500萬元的為一般納税人
D、納税人應税服務年銷售額未超過500萬元的為小規模納税人
【正確答案】 B
【答案解析】 應税服務年銷售額，是指納税人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值税銷售額，含減、免税銷售額、提供境外服務銷售額以及按規定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含税的，應按照應税勞務的適用税率或徵收率換算為不含税的銷售額。
4.多選題
下列情形屬於應按銷售額依照增值税税率計算應納税額，不得抵扣進項税額，也不得使用增值税專用發票的有( )。
A、小規模納税人
B、一般納税人會計核算不健全，不能夠提供準確税務資料
C、納税人銷售額超過小規模納税人標準，但未申請辦理一般納税人認定手續
D、納税人獲得其他企業虛增增值税進項税額之後對外開具的增值税專用發票
【正確答案】 BC
【答案解析】 小規模納税人按照徵收率計算應納税額，而不是增值税税率;納税人獲得其他企業虛增增值税進項税額之後對外開具的增值税專用發票，不屬於虛開專用發票，可以抵扣進項税額。
5.多選題
關於增值税專用發票的使用，下列説法正確的有( )。
A、一般納税人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》
B、一般納税人憑《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發票
C、增值税小規模納税人需開具專用發票的，可向當地主管税務機關申請代開
D、專用發票發票最高開票限限額為100萬元及以下的，由區縣級税務機關審批
【正確答案】 ABC
【答案解析】 最高開票限額由一般納税人申請，税務機關依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級税務機關審批。
6.多選題
下列各項中，應計入增值税的應税銷售額的有( )。
A、向購買者收取的包裝物租金
B、向購買者收取的銷項税額
C、因銷售貨物向購買者收取的手續費
D、受託加工應徵消費税的消費品所代收代繳的消費税
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核增值税應税銷售額。銷售額是指納税人銷售貨物或者提供應税勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項税額。價外費用包括包裝物租金，受託加工應徵消費税的消費品所代收代繳的消費税不包括在銷售額內。
7.多選題
根據營業税改徵增值税的規定，下列各項中，屬於營改增範圍的是( )。
A、有形動產融資租賃
B、有形動產經營性租賃
C、不動產租賃
D、土地租賃
【正確答案】 AB
【答案解析】 選項CD屬於營業税税目，尚未進行營改增。
