《涉税服務實務》科目屬綜合運用性學科，要求考生在熟練掌握税法一、税法二和財務與會計學科的基礎上綜合運用，有些內容涉及上述幾個學科。下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《涉税服務實務》考試知識點練習題，希望對大家的備考有所幫助。
多項選擇題
1.税款徵收的方式包括( )。
A.查定徵收
B.查驗徵收
C.核查徵收
D.代扣代繳
E.委託代徵
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：税款徵收的方式包括查賬徵收、查定徵收、查驗徵收、定期定額徵收、代扣代繳、代收代繳、委託代徵。
2.納税人不能按照税法規定的納税期限繳納税款，可以申請延期繳納税款的特殊情況有( )。
A.因不可抗力，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款的
C.因停電，使正常生產經營活動受到影響的
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及當期企業財產保險後不足以繳納税款的
E.當期流轉資產大於流動負債
2.
【正確答案】：AB
【答案解析】：納税人不能按照税法規定的納税期限繳納税款，可以申請延期繳納税款的特殊情況包括：因不可抗力，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款的。
3.甲企業在某工商銀行開設了基本存款賬户，但是銀行沒有在甲企業的賬户中登錄税務登記證件號碼，則可能面臨的處罰有( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.處以2000元以上1萬元以下的罰款
C.處以2000元以上2萬元以下的罰款
D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款
E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款
【正確答案】：CE
【答案解析】：銀行及其他金融機構未依照《徵管法》的規定在從事生產、經營的納税人的賬户中登錄税務登記證件號碼，或者未按規定在税務登記證件中登錄從事生產、經營的納税人的賬户賬號的，由税務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款;情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
4.納税人有下列( )行為之一的，由税務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
A.未按照規定將其全部銀行賬號向税務機關報告的
B.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的
C.未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送税務機關備案的
D.擅自改動税控裝置的
E.偷税數額巨大且佔應納税額30%以上的
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：納税人有下列行為之一的，由税務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的;未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送税務機關備案的;未按照規定將其全部銀行賬號向税務機關報告的;未按照規定安裝、使用税控裝置，或者損毀或者擅自改動税控裝置的;納税人未按照規定辦理税務登記證件驗證或者換證手續的。
偷税數額巨大且佔應納税額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，並處罰金。
5.税收立法權不包括( )。
A.税法制定權
B.税法解釋權
C.税目的增減權
D.税率的調整權
E.税法公佈權
【正確答案】：BCD
【答案解析】：税收立法權包括：税法制定權，審議權，表決權和公佈權。選項B、C、D屬於税收管理權。
6.以下税種屬國家税務局系統徵收範圍的有( )。
A.海洋石油企業的資源税
B.集貿市場和個體户繳納的增值税、消費税
C.保險總公司集中繳納的營業税
D.中央企業繳納的房產税
E.海洋石油企業繳納的所得税
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：海洋石油企業繳納的企業所得税、資源税由國家税務局系統負責徵收。集貿市場和個體户繳納的增值税、消費税，由國家税務局系統負責徵收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業税、所得税和城市維護建設税，由國家税務局系統負責徵收管理。房產税由地方税務機關負責徵收管理。中央税的滯補罰收入由國家税務局系統負責徵收管理。
7.税務代理關係變更的原因有( )。
A.委託代理項目發生變化的
B.税務師事務所被註銷資格
C.由於客觀原因，需要延長完成協議時間的
D.註冊税務師發生變化的
E.以上都是
【正確答案】：ACD
【答案解析】：注意變更與終止的區別，變更的前提是當事雙方的法律主體還存在。税務委託代理關係可以變更的原因有：委託代理項目發生變化、註冊税務師發生變化、由於客觀原因需要延長完成協議時間的。
8.以下對註冊税務師行業特點的理解正確的有( )。
A.代理人必須是經批准具有税務代理執業資格的註冊税務師和註冊税務師事務所
B.考試吧在客觀、公正的立場上，既為維護納税人合法權益服務，又為維護國家税法的尊嚴服務
C.註冊税務師行業是一種知識密集型專業活動
D.註冊税務師不得代理應由税務機關行使的行政職權
E.因為税收法律責任的不轉嫁性，所以，註冊税務師在執業過程中對納税人、扣繳義務人的權益不負責任
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：税收法律責任的不轉嫁性，並不意味着註冊税務師在執業過程中可以對納税人、扣繳義務人的權益不負責任，不承擔任何代理過錯。因註冊税務師工作過失而導致納税人、扣繳義務人產生損失的，納税人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。
9.税務代理是指註冊税務師在國家法律規定的代理範圍內，以税務師事務所的名義，接受納税人、扣繳義務人的委託，代為辦理税務事宜的各項行為的總稱。此行業的基本特徵有( )。
A.主體資格的特定性
B.法律約束性
C.社會性
D.代理活動的公正性
E.税收法律責任的不轉嫁性
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：註冊税務師行業的特點：
1.主體資格的`特定性;
2.代理活動的公正性;
3.法律約束性;
4.執業活動的知識性與專業性;
5.執業內容的確定性;
6.税收法律責任的不轉嫁性;
7.執業有償服務性。
10.下列有關注冊税務師行業的特點表述正確的有( )。
A.税務代理人必須是經批准具有税務代理執業資格的註冊税務師和税務師事務所
B.註冊税務師不得代理應由税務機關行使的行政職權
C.因税務代理人的工作過失而產生的税收法律責任，應由納税人、扣繳義務人承擔
D.税務代理法律關係的建立可以改變被代理人一方相關的法律責任
E.税務代理雙方可以自由約定代理事項
【正確答案】：ABC
【答案解析】：税務代理法律關係的建立不得改變被代理人一方相關的法律責任，這是税收法律責任的不轉嫁性的體現。註冊税務師承辦一切代理業務，都要以法律、法規為指針，其所有活動都必須在法律、法規規定的範圍進行。
5.下列事項中屬於註冊税務師的義務有( )。
A.註冊税務師與委託人有利害關係的，應當迴避;委託人有權要求其迴避
B.註冊税務師應當在對外出具的涉税文書上簽字蓋章，並對其真實性、合法性負責
C.註冊税務師對執業中知悉的委託人商業祕密，負有保密義務
D.註冊税務師應當對業務助理人員的工作進行指導與審核，並對其工作結果負責
E.註冊税務師應當不斷更新執業所需的專業知識，提高執業技能，自學能夠完成的，可以不接受專門的後續教育培訓
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E是錯誤的，註冊税務師應當不斷更新執業所需的專業知識，提高執業技能，並按規定接受後續教育培訓。
