一、單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1.按照現行消費税制度規定，應税消費品計税價格明顯偏低又無正當理由的，税務機關有權核定其計税價格。其中，捲煙計税價格明顯偏低是指其計税價格低於市場零售價格的()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.35%
標準答案：D
依據：教材第211頁。
本題考核目的：35%是一個固定的比例，是決定是否核定計税價格的分界線。
2.按照現行消費税制度規定，當期准予扣除外購應税消費品已納消費税税款的扣除時限是()。
A.購進時全部扣除
B。購進入庫時扣除
C.出庫實耗時扣除
D.銷售實耗時扣除
標準答案：C
依據：教材第221頁。
本題考核目的：按照當期生產領用數量計算扣除其已納消費税税款。
3.某外資企業進口一批汽車輪胎，海關核定關税完税價格為600萬元。已知關税税率為60%，消費税税率為10%。該企業應納的消費税是()萬元。
A.60
B.106.67
C.96
D.1066.67
標準答案：B
依據：教材第223頁。
本題考核目的：進口應税消費品組成計税價格的計算公式。組成計税價格=(關税完税價格+關税)÷(1-消費税税率)
4.某酒廠本月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納的消費税是()元。
A.90566.67
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
標準答案：A
依據：教材第215頁。
本題考核目的：沒有同類消費品銷售價格，應以組成計税價格計算納税。
5.按照現行消費税制度規定，納税人委託加工應税消費品，由受託方代收代繳税款，以下哪種情況可以由委託方回原地納税()。
A.委託國有企業加工應税消費品
B.委託私營企業加工應税消費品
C.委託外商投資企業加工應税消費品
D.委託個體經營者加工應税消費品
標準答案：D
依據：教材第219頁。關於受託方代收代繳税款的規定。
本題考核目的：要求考生掌握政策的調整，納税人委託個體經營者加工應税消費品，由原定一律由受託方代收代繳税款，改為在委託方所在地納税。
6.某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委託加工特製輪胎一批，委託加工材料26萬元，收取加工費14萬元(不含税)。查知無同類產品銷售價格。該廠應代收代繳的消費税是()。
A.4.44萬元
B.4萬元
C.4.22萬元
D.2.89萬元
標準答案：A
依據：教材第219頁。
本題考核目的：掌握委託加工應税消費品組成計税價格的計算，並熟練運用計算公式。
7.在我國境內的某建築安裝工程由境外的M財團進行總承包，為協調指揮該工程建築，M公司在工程建築所在地設立了S工程建築公司，則M財團轉包該工程應納營業税的扣繳義務人為()。
A.M公司
B.S公司
C.監理單位
D.建設單位
標準答案：B
依據：教材第245頁。
本題考核目的：掌握營業税的扣繳義務人，建築安裝業實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人。
8.T建築安裝公司為P企業下屬的非獨立核算單位，T公司建設完成一棟樓房產由P企業使用，T公司與P企業不結算工程價款，則對該建築工程應()。
A.免徵營業税
B.按建築業税徵收營業税
C.按建築業税目和銷售不動產税目分別徵收營業税
D.按銷售不動產税目徵收營業税
標準答案：A
依據：教材第253頁。
本題考核目的：要求掌握內部施工隊伍為本單位承擔建築安裝業務，凡與本單位結算工程價款的，增應當徵收營業税。
9. 某化工廠委託G公司購入化工原材料，事先預付80萬元週轉金，G公司代購化工原料後按實際購進價格向工廠結算，並將銷貨方開具給該化工廠的增值税專用發票原票轉交，共計支付價税合計金額80萬元，另按購進價税合計金額的3%收取手續費2.4萬元，並單獨開具代理手續費發票。則對G公司應()。
A.按80萬元計算繳納增值税
B.按68.37萬元計算繳納增值税
C.按82.4萬元計算繳納營業税
D.按2. 4萬元計算繳納營業税
標準答案：D
依據：教材第270頁。
本題考核目的：掌握代銷的含義，代銷是指受託銷售貨物，按實際銷售額結算並收取手續費的業務，只有同時具備這兩個條件，才算代銷。
10.T公司委託P公司代銷一種家用電器，T方規定單價為500元，雙方約定P公司按規定銷售價格的5%提取手續費，在銷售過程中，P公司自行決定將銷售價格提高到 550元/件，但與T企業仍按 500元/件結算，當月 P公司實際為 T企業代銷該種家用電器400件，則P公司應()。
A.按3萬元繳納營業税
B.按1萬元繳納營業税
C.按1萬元繳納營業税，按2萬元繳納增值税
D.按 2.56萬元繳納增值税
標準答案：A
依據：教材第270頁。
本題考核目的：首先判定P企業應該繳納營業税，其次要掌握受託方的手續費收入包括銷售貨物的差價和另外收取的手續費。
二、多項選擇題(每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分;少選，但選擇正確的，每個選項得0.5分。)
1.某金銀珠寶店，既經營金銀首飾，又經營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經營品種，應在生產環節徵收消費税的有()。
A.純金項鍊、手鍊、戒指
B.白金鑲嵌鑽戒、項鍊
C.鍍金工藝項鍊
D.珍珠項鍊
標準答案：B、C、D
依據：教材第229頁。
本題考核目的：金銀首飾在零售環節徵收消費税的具體範圍。
2.下列關於消費税納税義務發生時間的問題，説法正確的`有()。
A.某化粧品廠銷售化粧品採用賒銷方式，合同規定收款日期為5月份，實際收到貨款為6月份，納税義務發生時間為6月份
B.某汽車廠採用預收貨款方式結算，其納税義務發生時間為預收貨款的當天
C.某汽車廠採用託收承付結算方式銷售汽車，其納税義務發生時間為發出汽車並辦妥託收手續的當天
D.某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價款2.5萬元，其納税義務發生時間為當天
標準答案：C、D
依據：教材第233頁。
本題考核目的：消費税納税義務發生時間。
3.按照現行營業税制度規定，下列銷售不動產行為應納營業税的有()。
A.日本國某公司在日本國內銷售其一處在中國境內的房產
B.某中外合資企業在北京銷售其一處在上海的廠房，
C.某外貿公司銷售其一處在美國的房產
D.某國有集團公司在德國銷售其一處在德國的房產
標準答案：A、B
依據：教材第273頁。
本題考核目的：銷售不動產行為應納營業税的具體規定。
4.按照現行營業税制度規定，下列行為應按服務業税目徵税的有()。
A.搬家公司為居民提供搬家服務
B.某雜誌社利用雜誌為客户作廣告。
C.M廠在銷售貨物時向購貨單位提供鐵路專用線使用權
D.某公路管理部門向過往車輛收取“過路費”
標準答案：B、D
依據：教材第263頁。
本題考核目的：營業税服務業税目的具體徵收範圍。
5.按照現行營業税制度規定，下列收入可以直接作為營業税計税依據的有()。
A.保險業儲金業務的儲金平均餘額
B.個人演出的全部票價收入
C.公路聯運公司實際取得的收入
D.建築房屋的工程造價和價外費用
標準答案：C、D
依據：教材第281頁。
本題考核目的：營業税計税依據的具體税目規定。
6.按照現行營業税制度規定，下列經營活動應按“文化體育”業税目徵收營業税的有()。
A.電台播音
B.電視台播映廣告
C.時裝表演
D.舉辦藝術講座
標準答案：A、C、D
依據：教材第261頁。
本題考核目的：文化體育業税目的徵收範圍。
7.按照現行營業税制度規定，納税人取得下列收入，可以免徵管業税的有()。
A.科研單位轉讓非專利技術的所有權
B.銷售個人購買並居住不足一年的普通住宅
C.健康保險
D.錄像廳放映錄像
標準答案：A、C
依據：教材第292頁。本題考核目的：營業税減免具體項目規定。
8.按照現行營業税制度規定，下列經營項目中，關於營業納税地點的表述，正確的有()。
A.納税人銷售不動產，在不動產所在地申報納税
B.納税人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應在工程所在地申報納税
C.境外保險公司在我國境內承保保險業務的，一律在境內投保人所在地申報納税
D.裝卸搬運業納税地點為納税人機構所在地
標準答案：A、D
依據：教材第310頁。
本題考核目的：營業税納税地點的具體規定和要求。
9.按照現行資源税制度規定，下列資源產品應納資源税的有()。
A.井礦鹽
B.進口原油
C.錳礦石
D.油母頁巖原油
標準答案：A、C
依據：教材第322頁。
本題考核目的：資源税的具體徵收範圍。
10.按照現行資源税制度規定，關於資源税納税義務發生時間，下列説法正確的有()。
A.納税人自產自用應税產品，其納税義務發生時間為移送使用應税產品的當天
B.納税人採取分期收款方式銷售應税產品，其納税義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天
C.納税人採取預收貨款結算方式銷售應税產品的，其納税義務發生時間為收取貨款的當天
D.扣繳義務人，代扣代繳税款，其納税義務發生時間為支付貨款的當天
標準答案：A、B、D
依據：教材第329頁。
本題考核目的：資源税納税義務發生時間的具體規定。
三、綜合分析題(每題由6小題組成，每小題2分。)
嘉樂電器設備廠為增值税一般納税人生產某型號電機，該廠1999年9月發生如下業務：
(1)銷售電機30台，每台批發價0.7萬元(不含税)，開出增值税專用發票，另外收取包裝費和售後服務費3萬元，開出普通發票一張;
(2)以出廠價銷售給某專業商店電機20台，每台0.65萬元(不含税)，因該商店提前付款，嘉樂廠決定給予其5%的銷售折扣;
(3)用“以舊換新”方式銷售給某用户電機4台，開出普通發票註明價款2.52萬元(已扣除收購舊貨的成本0.28萬元);
(4)以出廠價將電機50台發給外省市的所屬機構用於銷售，所屬機構已開具發票;支付運雜費1.2萬元.其中包括建設基金0.05萬元，裝卸費0.02萬元，保險費0.18萬元，並取得鐵路運輸發票;
(5)該廠用2台電機與某水泥廠兑換250袋水泥，價款為1.3萬元(不含税)，並將水泥用於房屋維修，雙方都沒有開具增值税專用發票;
(6)當月購入鋼材一批，增值税專用發票註明税款是6.4萬元，已驗收入庫，在使用時，發現部分鋼材規格不符合購貨合同要求，經協商對方同意退貨，退貨鋼材的不含税價為3萬元，取得對方開出的紅字增值税專用發票;
(7)當月委託某企業加工電機配件，撥付的原材料實際成本為1.8萬元，加工後配件已收回，受託方開來的增值税專用發票註明的加工費為04萬元，嘉樂廠以銀行存款支付;
(8)為加工某型號電機，從國外進口特種機牀一台，到岸價格為10萬元，關税税率為ZI%，已從海關取得完税憑證，貨物已入庫;
(9)嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區一塊土地劃出，與一房產開發公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用權，房產開發公司出資，房屋建成後按4：6的比例分成(嘉樂廠40%，房屋開發公司6036)。該辦公樓建成後總造價為3000萬元，當地税務機關核定的成本利潤率為10%。嘉樂廠為解決流動資金困難，又將分用房屋的40%出售，售價760萬元，當月工程結算與房屋銷售均已完成。
根據上述資料，請計算分析下列各題：
1.嘉樂廠購進鋼材抵扣進項税額須具備的條件是()。
A.貨物到達企業
B.收到銷貨方填開的增值税專用發票發票聯與抵扣聯
C.貨物驗收入庫
D.企業付清購貨款
2.嘉樂廠合作建房、售房的業務應繳納營業税適用的税目為()。
A.建築業 B.銷售不動產
C.轉讓無形資產 D.服務業
3.當月准予抵扣的增值税進項税額為()。
A.6.03萬元 B.6.17萬元
C.5. 63萬元 D.3. 54萬元
4.當月增值税銷項税額為()。
A.12.43萬元 B.12.38萬元
C. 12.24萬元 D.12.28萬元
5.嘉樂廠當月應納增值税為()。
A.6. 40萬元 B.6. 72萬元
C.6.35萬元 D.6.25萬元
6.嘉樂廠當月應納營業税為()。
A.104萬元 B. 66萬元
C.106.04萬元 D.107.47萬元
標準答案：1.B、C 2.B、C 3.A 4.B 5.C 6.D
依據：教材第1ll～127頁，第274～276頁。①向購買方收取的各種價外費用的具體內容。②以折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明的，可比按折扣後的銷售額徵收增值税;如果將折扣額另開發票，不論其在價格上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。③採取以舊換新銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。④採取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理。⑤合作建房的營業税徵收。合作建房過程中，出資方發生了銷售不動產的應税行為，出地方發生了轉讓土地使用權的應税行為。核定計税價格為：營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)。
本題考核目的：要求考生掌握特殊銷售方式下的銷售額的核定及其具體規定。營業税中銷售不動產税目下的合作建房的營業税徵收問題。
