一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1、下述情形中,委託方在代理期限內不可單方面終止代理行為的是( )。
A.税務師事務所被註銷資格
B.税務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務
C.税務師事務所破產、解體或被解散
D.註冊税務師更換
2、某企業當月應繳納城鎮土地使用税20000元,房產税40000元,購買印花税票800元,企業會計處理正確的是( )。
A.借:管理費用——城鎮土地使用税 20000
——房產税 40000
——印花税 800
貸:應交税費——應交城鎮土地使用税 20000
——應交房產税 40000銀行存款 800
B.借:管理費用——城鎮土地使用税 20000
——房產税 40000
——印花税 800
貸:應交税費——應交城鎮土地使用税 20000
——應交房產税 40000
——應交印花税 800
C.借:應交税費——應交城鎮土地使用税 20000
——應交房產税 40000
——應交印花税 800
貸:銀行存款 60800
D.借:管理費用——城鎮土地使用税 20000
——房產税 40000
——印花税 800
貸:銀行存款 60800
3、某居民企業2012年度產品銷售收入4300萬元,銷售成本3600萬元,材料銷售收入700萬元,讓渡商標使用權取得租金收入200萬元,分回的投資收益561萬元,實際發生業務招待費15萬元,該企業對業務招待費進行納税處理時,填列《企業所得税年度納税申報表(A類)》第14行“納税調整增加額”應為( )萬元。
A.6
B.9
C.15
D.18
4、2012年4月註冊税務師在對某增值税一般納税人2011年度增值税納税審核時,發現納税人2011年12月有下列一筆業務:
借:銀行存款 120000
貸:營業外收入 120000
經審核確認為納税人因平價銷售商品收到的廠家返還資金。(假定該納税人2011年決算報表已編制),註冊税務師作出的下列賬務調整中,正確的是( )。
A.借:以前年度損益調整 20400
貸:應交税費——應交增值税(銷項税額) 20400
B.借:以前年度損益調整 20400
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出) 20400
C.借:以前年度損益調整 17435.9
貸:應交税費——應交增值税(銷項税額) 17435.9
D.借:以前年度損益調整——營業外收入 120000
應交税費——應交增值税(進項税額) (17435.9)
貸:以前年度損益調整——主營業務成本 102564.1
5、《生產企業出口貨物免、抵、退税申報彙總表》“出口銷售額乘徵退税率之差”按( )計算填報。
A.企業當期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積
B.企業當期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積
C.企業當期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積
D.企業當期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積
6、甲企業生產經營用地分佈於某市的三個地域,第一塊土地的土地使用權屬於某免税單位,企業無償使用,面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權屬於甲企業,面積30000平方米,其中企業辦學校5000平方米,醫院3000平方米;第三塊土地的土地使用權屬於甲企業與乙企業共同擁有,面積10000平方米,實際使用面積各50%,假定甲企業所在地城鎮土地使用税單位税額每平方米8元,則甲企業全年應繳納的城鎮土地使用税為( )元。
A.216000
B.224000
C.264000
D.328000
7、2012年12月某公司進口捲煙200標準箱,每箱關税完税價格6000元,關税税率25%,該公司應繳納的消費税為( )元。
A.100905
B.69405.03
C.890625
D.109050.06
8、因甲税務師事務所代理人丙身體不適,所代理的乙企業2012年9月份的增值税申報未在規定的期限內辦理,乙企業的主管税務機關對乙企業做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對於這些滯納金和罰款,應( )。
A.全部由甲税務師事務所繳納
B.全部由乙企業繳納,但乙企業可以向甲税務師事務所提出賠償要求
C.全部由乙企業繳納,但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業繳納罰款,由甲税務師事務所繳納滯納金
9、孟波所在的公司2011年實行僱員股票期權計劃。2011年3月25日,該公司授予孟波股票期權90000股,施權價3元/股,約定2012年11月25日起可以行權,行權前不得轉讓。2012年11月25日孟波以施權價購買股票90000股,當日該股票的公開市場價格5元/股。計算孟波股票期權行權所得應繳納個人所得税為( )元。
A.0
B.24900
C.32940
D.31500
10、某企業2012年1月成立,公司主要從事汽車修理,該企業的企業所得税應由( )管理。
A.地方税務局
B.選擇國家税務局或地方税務局
C.國家税務局
D.結合企業註冊資金的規模確認
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)