1. 根據現行税法的規定，下列對於增值税處理錯誤的是()。
A.農民銷售自產農業產品應按13%計徵增值税
B.小規模納税人銷售外購農產品按3%計徵增值税
C.居民用煤炭製品適用13%的低税率
D.音像製品和電子出版物適用13%的低税率
2. 企業2011年發生如下()業務中，原購進貨物所含的進項税額不得抵扣。
A.混合銷售行為依照規定應當繳納增值税的，該混合銷售行為所涉及的非增值税應税勞務所用購進貨物的進項税額
B.一般納税人外購貨物，因自然災害發生損失
C.某企業購入原材料用於建造廠房
D.某商場外購用於銷售的應徵消費税的摩托車
3. 下列各項中，屬於增值税混合銷售行為的是()。
A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客户提供裝飾服務
B.汽車銷售公司銷售汽車併為其他客户提供裝飾服務
C.電梯銷售商銷售電梯並負責安裝電梯
D.電信局為客户提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
4. 《生產企業出口貨物免、抵、退税申報彙總表》“出口銷售額乘徵退税率之差”反映的是()。
A.企業當期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積計算填報
B.企業當期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積計算填報
C.企業當期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積計算填報
D.企業當期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積計算填報
5. 某納税人從事融資租賃業務，租出設備一台，收取的價款為1050萬元，價外費用30萬元，設備購進成本780萬元，租賃期總天數為900天，本期為30天，計算本期應繳納營業税()元。
A.1400
B.3000
C.5000
D.6200
6. 註冊税務師審核某啤酒廠時，發現該酒廠收取的啤酒箱押金情況如下：2010年3月收取351元，2010年6月收取585元，2011年4月銷售啤酒含税售價為351000元，同時，另收啤酒箱押金234元，都記入“其他應付款――存入保證金”賬户，以前收取的押金均未退還，則2011年4月的銷項税額為()元。
A.51000
B.51034
C.51051
D.51136
7. 某商店2009年5月成立，為小規模納税人，2011年3月銷售服裝取得現金收入8萬元，銷售副食品取得現金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。4月5日，該商店向税務機關申報的增值税納税申報表中，“銷售額”欄中金額應為()萬元。
A.22
B.20.75
C.21.36
D.18.80
8. 《增值税納税申報表》(適用增值税一般納税人)第14欄為“進項税額轉出”，以下業務不在本欄反映的是()。
A.某企業購進材料用於在建工程
B.食品廠將收購的糧食用於本企業職工食堂
C.購進貨物發生質量問題，經與銷售方協商給予的銷售折讓
D.某商場將銷售的金銀首飾作為年終獎發放給職工
9. 某商場採用了還本銷售的方式，銷售電視機100台，每台不含税售價5000元，約定2年後，將售價的50%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值税銷項税額是42500元，註冊税務師審核後，認為銷項税額應該是()元。
A.42500
B.85000
C.10000
D.20000
10. 註冊税務師在審核納税人發票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值税專用發票，在購買方已作賬務處理的情況下，以具有購買方所在地主管税務機關開具的()作為依據。
A.銷售退回證明單
B.進貨退回證明單
C.紅字增值税專用發票通知單
D.進貨退出及索取折讓證明單
11. 某商店2010年1月成立(小規模納税人)，年銷售收入是75萬元，2011年5月銷售服裝取得現金收入8萬元，銷售副食品取得現金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當月購買税控收款機，取得銷售方(一般納税人)開具的普通發票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向税務機關申報的增值税應納税額合計應為()萬元。
A.0.85
B.0.30
C.0.88
D.0.54
12. 某酒廠2011年2月份生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額税率為每斤0.5元，比例税率為20%。當月應繳納的消費税和增值税()元。
A.2175 1678.75
B.2125 1636.25
C.2125 1670.75
D.2210 1668.75
13. 對納税人為銷售應税消費品而出租出借包裝物收取的押金，其增值税、消費税正確的計税方法是()。
A.收取的包裝物押金，一律不併入銷售額徵税
B.酒類包裝物押金，一律併入銷售額計税，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不併入銷售額徵税
C.啤酒的押金不徵收消費税，那麼也不徵收增值税，因為二者計價口徑應該是一致的
D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應併入當期銷售額徵税，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值税、消費税
14. 消費税納税人出口按規定不予退税或免税的應税消費品，税務處理辦法是()。
A.可不計算應繳消費税
B.不予辦理退免税
C.視同出口非應税消費品
D.視同國內銷售處理
15. 2011年12月份，某汽車生產企業外購汽車輪胎一批，取得增值税專用發票一張，發票上註明的價款是280萬元，當月將其中的70%用於本企業的汽車生產中，當月銷售自產小汽車150輛，每輛不含税價格8.5萬，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費税額為()萬元。(汽車消費税率9%，輪胎消費税率3%)
A.85.60
B.99.08
C.96.78
D.118.21
16. 2011年5月，某進口單位進口捲煙20標準箱，每條的完税價格為110元，適用20%的關税税率。則海關代徵進口消費税是()元。
A.846818.18
B.545454.55
C.745454.55
D.845454.55
17. 下列收入中，應免徵營業税的是()。
A.展覽館舉辦文化活動的門票收入
B.寺廟出售的紀念品收入
C.公園內電影院門票收入
D.電視台的廣告收入
18. 下列金融業務中，有關營業税計税依據的確定，表述正確的是()。
A.金融機構從事外匯買賣業務，以賣出價為營業額
B.金融機構銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業額
C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的餘額為營業額
D.金融機構進行債券轉讓業務，以買賣債券的淨收益為營業額
19. 以下關於計算營業税的營業額的確定，正確的是()。
A.所有運輸企業從事聯運業務，以實際收取的營業額為計税依據，即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用後的餘額為營業額
B.建築業的總承包人將工程分包或者轉包給他人，以工程的全部承包額為營業額
C.單位和個人銷售或轉讓其除了購置或抵債取得之外的不動產和受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的餘額為營業額
D.初保業務的計税依據為向對方收取的`全部價款
