營改增的範圍
多項選擇題
下列各項中,屬於營改增範圍的有( )。
A、鐵路運輸服務
B、個人轉讓著作權
C、郵政特殊服務
D、廣播影視節目(作品)的製作服務
【參考答案】ABCD
【解析】考核營改增的範圍。根據規定,鐵路運輸服務、商標著作權轉讓服務、郵政特殊服務、廣播影視節目(作品)的製作服務均屬於營改增的範圍。
營業税的計算
單項選擇題
某企業將3年前購進的一棟辦公樓轉讓,購進原價為400萬元,已提折舊200萬元,轉讓價款500萬元。已知營業税税率為5%.企業對該行為繳納營業税的正確處理是( )。
A、不繳納營業税
B、應繳納營業税5萬元
C、應繳納營業税15萬元
D、應繳納營業税25萬元
【參考答案】B
【解析】考核營業税的計算。納税人銷售或轉讓購置的不動產或土地使用權,以全部收入減去購置或受讓原價後的餘額為依據繳税。應繳納營業税=(500-400)×5%=5(萬元)。
營業税的'納税期限
多項選擇題
下列關於營業税納税期限的表述中,正確的有( )。
A、納税人不能按照固定期限納税的,可以按次納税
B、納税人以5日、10日或者15日為一個納税期的,自期滿之日起5日內預繳税款,於次月1日起15日內申報納税並結清上月應納税款
C、銀行、財務公司、信託投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納税期限為1個季度
D、納税人以1個月或者1個季度為一個納税期的,自期滿之日起15日內申報納税
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核營業税的納税期限。
混合銷售的規定
單項選擇題
根據現行規定,下列行為中,應當一併徵收營業税的是( )。
A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝
B、百貨商店銷售商品同時負責運輸
C、建築公司提供建築業勞務的同時銷售自產貨物並實行分別核算
D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水
【參考答案】D
【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬於增值税的混合銷售,徵收增值税;選項B屬於增值税的應税行為,徵收增值税;選項C屬於營業税的特殊混合銷售行為,分別徵税。
營業税的納税地點
多項選擇題
關於營業税納税地點的下列表述中,正確的有( )。
A、納税人提供建築業勞務,應當嚮應税勞務發生地的主管税務機關申報納税
B、納税人出租土地使用權,應當向土地所在地的主管税務機關申報納税
C、納税人提供旅遊服務,應當嚮應税勞務發生地的主管税務機關申報納税
D、納税人提供金融服務,應當向其機構所在地或居住地的主管税務機關申報納税
【參考答案】ABD
【解析】考核營業税的納税地點。選項C中,納税人提供旅遊服務,應當向其機構所在地或居住地的主管税務機關申報納税。
個人所得税
單項選擇題
根據個人所得税法律制度的規定,下列所得中,應繳納個人所得税的是( )。
A、加班工資
B、獨生子女補貼
C、差旅費津貼
D、國債利息收入
【參考答案】A
【解析】選項A按照“工資、薪金所得”徵收個人所得税;選項B獨生子女補貼,選項C差旅費津貼,不徵收個人所得税;選項D屬於免税收入。