【基本要求】
1.瞭解税收的概念及其分類
2.瞭解税法及其構成要素
3.熟悉税收徵管的具體規定，包括税務登記管理、發票的要求、納税申報及方式、税款徵收方式、税務代
理、税務檢查、税收法律制度、税務行政複議等規定
4.掌握增值税、營業税、消費税、企業所得税和個人所得税的相關原理及應納税額的計算
【考試內容】
第一節 税收概述
一、税收的概念與分類
(一)税收概念與作用
1.税收的概念
税收是國家為了滿足一般的社會共同需要，憑藉政治的權力，按照國家法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種分配形式。
2.税收的作用
税收具有組織國家財政收入、調控國家經濟運行、維護國家政權和利益等作用。
(二)税收的特徵
税收具有強制性、無償性、固定性等特徵。
(三)税收的分類
1.按徵税對象分類，可將全部税收劃分為流轉税、所得税、財產税、資源税和行為税等類型。
2.按徵收管理的分工體系分類，可分為工商税類、關税類。
3.按照税收徵收權限和收入支配權限分類，可分為中央税、地方税和中央地方共享税。
4.按照計税標準不同分類，可分為從價税、從量税和複合税。
二、税法及其構成要素
(一)税法的概念
税法是國家權力機關和行政機關制定的用以調整國家與納税人之間在税收徵納方面的權利與義務關係的法律規範的總稱。
(二)税法的分類
(1)按税法的功能作用不同，分為税收實體法和税收程序法。
(2)按照主權國家行使税收管轄權不同，分為國內税法、國際税法、外國税法。
(3)按税法法律級次不同，分為税收法律、税收行政法規、税收行政規章和税收規範性文件。
(三)税法的構成要素
税法的構成要素一般包括徵税人、納税義務人、徵税對象、税目、税率、計税依據、納税環節、納税期限、納税地點、減免税和法律責任等項目。其中，納税義務人、徵税對象、税率是構成税法的三個最基本要素。
