一、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)
1.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.35%
标准答案：D
依据：教材第211页。
本题考核目的：35%是一个固定的比例，是决定是否核定计税价格的分界线。
2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。
A.购进时全部扣除
B。购进入库时扣除
C.出库实耗时扣除
D.销售实耗时扣除
标准答案：C
依据：教材第221页。
本题考核目的：按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。
3.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税是()万元。
A.60
B.106.67
C.96
D.1066.67
标准答案：B
依据：教材第223页。
本题考核目的：进口应税消费品组成计税价格的计算公式。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
4.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是()元。
A.90566.67
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
标准答案：A
依据：教材第215页。
本题考核目的：没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。
5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。
A.委托国有企业加工应税消费品
B.委托私营企业加工应税消费品
C.委托外商投资企业加工应税消费品
D.委托个体经营者加工应税消费品
标准答案：D
依据：教材第219页。关于受托方代收代缴税款的规定。
本题考核目的：要求考生掌握政策的调整，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由原定一律由受托方代收代缴税款，改为在委托方所在地纳税。
6.某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元(不含税)。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是()。
A.4.44万元
B.4万元
C.4.22万元
D.2.89万元
标准答案：A
依据：教材第219页。
本题考核目的：掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算，并熟练运用计算公式。
7.在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为()。
A.M公司
B.S公司
C.监理单位
D.建设单位
标准答案：B
依据：教材第245页。
本题考核目的：掌握营业税的扣缴义务人，建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人。
8.T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位，T公司建设完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应()。
A.免征营业税
B.按建筑业税征收营业税
C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D.按销售不动产税目征收营业税
标准答案：A
依据：教材第253页。
本题考核目的：要求掌握内部施工队伍为本单位承担建筑安装业务，凡与本单位结算工程价款的，增应当征收营业税。
9. 某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应()。
A.按80万元计算缴纳增值税
B.按68.37万元计算缴纳增值税
C.按82.4万元计算缴纳营业税
D.按2. 4万元计算缴纳营业税
标准答案：D
依据：教材第270页。
本题考核目的：掌握代销的含义，代销是指受托销售货物，按实际销售额结算并收取手续费的业务，只有同时具备这两个条件，才算代销。
10.T公司委托P公司代销一种家用电器，T方规定单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，P公司自行决定将销售价格提高到 550元/件，但与T企业仍按 500元/件结算，当月 P公司实际为 T企业代销该种家用电器400件，则P公司应()。
A.按3万元缴纳营业税
B.按1万元缴纳营业税
C.按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税
D.按 2.56万元缴纳增值税
标准答案：A
依据：教材第270页。
本题考核目的：首先判定P企业应该缴纳营业税，其次要掌握受托方的手续费收入包括销售货物的差价和另外收取的手续费。
二、多项选择题(每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分;少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。)
1.某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有()。
A.纯金项链、手链、戒指
B.白金镶嵌钻戒、项链
C.镀金工艺项链
D.珍珠项链
标准答案：B、C、D
依据：教材第229页。
本题考核目的：金银首饰在零售环节征收消费税的具体范围。
2.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的`有()。
A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为当天
标准答案：C、D
依据：教材第233页。
本题考核目的：消费税纳税义务发生时间。
3.按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有()。
A.日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产
B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房，
C.某外贸公司销售其一处在美国的房产
D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产
标准答案：A、B
依据：教材第273页。
本题考核目的：销售不动产行为应纳营业税的具体规定。
4.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有()。
A.搬家公司为居民提供搬家服务
B.某杂志社利用杂志为客户作广告。
C.M厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权
D.某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”
标准答案：B、D
依据：教材第263页。
本题考核目的：营业税服务业税目的具体征收范围。
5.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有()。
A.保险业储金业务的储金平均余额
B.个人演出的全部票价收入
C.公路联运公司实际取得的收入
D.建筑房屋的工程造价和价外费用
标准答案：C、D
依据：教材第281页。
本题考核目的：营业税计税依据的具体税目规定。
6.按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有()。
A.电台播音
B.电视台播映广告
C.时装表演
D.举办艺术讲座
标准答案：A、C、D
依据：教材第261页。
本题考核目的：文化体育业税目的征收范围。
7.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有()。
A.科研单位转让非专利技术的所有权
B.销售个人购买并居住不足一年的普通住宅
C.健康保险
D.录像厅放映录像
标准答案：A、C
依据：教材第292页。本题考核目的：营业税减免具体项目规定。
8.按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有()。
A.纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
B.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税
C.境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税
D.装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
标准答案：A、D
依据：教材第310页。
本题考核目的：营业税纳税地点的具体规定和要求。
9.按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有()。
A.井矿盐
B.进口原油
C.锰矿石
D.油母页岩原油
标准答案：A、C
依据：教材第322页。
本题考核目的：资源税的具体征收范围。
10.按照现行资源税制度规定，关于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有()。
A.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
B.纳税人采取分期收款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天
D.扣缴义务人，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
标准答案：A、B、D
依据：教材第329页。
本题考核目的：资源税纳税义务发生时间的具体规定。
三、综合分析题(每题由6小题组成，每小题2分。)
嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：
(1)销售电机30台，每台批发价0.7万元(不含税)，开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张;
(2)以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0.65万元(不含税)，因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5%的销售折扣;
(3)用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元);
(4)以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票;支付运杂费1.2万元.其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元，保险费0.18万元，并取得铁路运输发票;
(5)该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1.3万元(不含税)，并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票;
(6)当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6.4万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票;
(7)当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为1.8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元，嘉乐厂以银行存款支付;
(8)为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为ZI%，已从海关取得完税凭证，货物已入库;
(9)嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成(嘉乐厂40%，房屋开发公司6036)。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10%。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40%出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。
根据上述资料，请计算分析下列各题：
1.嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是()。
A.货物到达企业
B.收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联
C.货物验收入库
D.企业付清购货款
2.嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为()。
A.建筑业 B.销售不动产
C.转让无形资产 D.服务业
3.当月准予抵扣的增值税进项税额为()。
A.6.03万元 B.6.17万元
C.5. 63万元 D.3. 54万元
4.当月增值税销项税额为()。
A.12.43万元 B.12.38万元
C. 12.24万元 D.12.28万元
5.嘉乐厂当月应纳增值税为()。
A.6. 40万元 B.6. 72万元
C.6.35万元 D.6.25万元
6.嘉乐厂当月应纳营业税为()。
A.104万元 B. 66万元
C.106.04万元 D.107.47万元
标准答案：1.B、C 2.B、C 3.A 4.B 5.C 6.D
依据：教材第1ll～127页，第274～276页。①向购买方收取的各种价外费用的具体内容。②以折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可比按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在价格上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。③采取以旧换新销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。④采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理。⑤合作建房的营业税征收。合作建房过程中，出资方发生了销售不动产的应税行为，出地方发生了转让土地使用权的应税行为。核定计税价格为：营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。
本题考核目的：要求考生掌握特殊销售方式下的销售额的核定及其具体规定。营业税中销售不动产税目下的合作建房的营业税征收问题。
