税务师考试科目共设《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。每个科目考试时间为两个半小时,成绩满分为140分。以下是yjbys网小编整理的关于税务师考试《税法二》冲刺综合分析题,供大家备考。
综合分析题
(一)某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2012年度相关经营情况如下:
(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输发票;
(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;
(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;
(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;
(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;
(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;
(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)
79、计箅企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。
A.710
B.750
C.700
D.740
【正确答案】B
80、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。
A.237
B.280.9
C.203
D.380.9
【正确答案】D
81、计算企业所得税前准许扣除的`管理费用是( )万元。(不考虑加计扣除)
A.214
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正确答案】B
82、2012年境内应纳税所得额是( )万元。
A.100.41
B.245.41
C.205.51
D.200.41
【正确答案】A
83、2012年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。
A.895.20
B.898.60
C.900.23
D.937.60
【正确答案】B
84、2012年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
A.1704.90
B.1791.90
C.1822.40
D.1998.90
【正确答案】C