1、某生产企业属增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )万元。
A、0.34
B、0.40
C、0.54
D、0.58
2、某工业企业为一般纳税人，2014年6月期初留抵税额为2000元;当月实现不含税销售额2500000元;当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为( )元。
A、331500
B、391000
C、425000
D、329500
3、某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为( )。
A、企业计算是正确的，注册税务师表示认同
B、企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C、企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D、企业计算有误，销项税额少计2512.36元
4、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。
A、用于赠送给关系单位
B、用于修建厂房
C、作为集体福利
D、用于餐饮业
5、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
6、应税消费品出口后外贸企业凭( )及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续，报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。
A、两单两票
B、两单一票
C、一单一票
D、一单两票
7、消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )。
A、可不计算应缴消费税
B、按进口消费品处理
C、视同出口非应税消费品
D、视同国内销售处理
8、某具有出口经营权的生产企业，2013年8月外销收入200万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计74万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为()万元。(美元的外汇牌价1∶6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为3万元。)
A、0
B、104
C、93
D、8
9、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”按( )计算填报。
A、企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
B、企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
C、企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
D、企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
10、大鹏电子产品有限公司(一般纳税人)，是拥有进出口经营权的生产企业，2014年2月外销收入1000万元，内销销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17%，退税率是15%。则该公司当期的免抵税额是( )万元。
A、0
B、135
C、45
D、145
11、某酒店2013年10月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元;经主管税务机关核准购进税控收款机三台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业10月份应缴纳的营业税为( )。
A、2750元
B、2345元
C、2153.96元
D、1220元
12、注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2013年3月收取351元，2013年6月收取585元，2014年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2014年4月的销项税额为( )元。
A、51000
B、51034
C、51051
D、51136
13、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是( )元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
14、对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是( )。
A、收取的包装物押金，一律不并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的
D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税
15、2014年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是( )元。
A、846818.18
B、545454.55
C、745454.55
D、845454.55
16、2013年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额为( )万元。(汽车消费税率9%，轮胎消费税率3%)
A、85.60
B、99.08
C、96.78
D、118.21
17、下列对金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是( )。
A、保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B、境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税
C、金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额
D、金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用加价等为营业额
18、下列不应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是( )。
A、将自产应税消费品用于换取生产资料
B、将自产应税消费品用于投资
C、将自产应税消费品分配给股东
D、将自产应税消费品用于抵偿债务
19、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。
A、卷烟批发环节，按销售金额的5%征收消费税从价税，同时，按每箱150元征收从量税
B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C、对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售，又另外收取的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税
D、收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质，所以不征收消费税
