引導語：為了加強對無形資產的內部控制，防止並及時發現和糾正無形資產業務中的各種差錯和舞弊，需要制定相應的管理制度。yjbys小編為你整理了無形資產管理規章制度，希望對你有所幫助。
(一)總則
1.控制目標
(1)規範無形資產的管理行為，避免因違反國家法律法規而遭受的財產損失風險;
(2)防範無形資產管理中的差錯和舞弊;
(3)明確職責許可權，降低經營決策、資產管理風險。
2.適用範圍本制度適用於公司的無形資產管理。
(二)崗位分工與授權批准
1.不相容崗位分離
(1)無形資產投資預算的編制與審批分離;
(2)無形資產的採購、驗收與款項支付分離;
(3)無形資產處置的申請與審批、審批與執行分離;
(4)無形資產業務的審批、執行與相關會計記錄分離。
2.經辦和核算無形資產業務人員的素質要求
(1)具備良好的職業道德、業務素質;
(2)熟悉無形資產的用途、效能等基本知識;
(3)符合公司規定的.崗位規範要求。
3.部門具體職責
(1)總經理辦公室：稽核無形資產購置方案;稽核無形資產相關法律檔案。
(2)經辦部門：提出無形資產購置方案;組織實施無形資產業務取得過程;組織無形資產驗收;辦理無形資產處置;建立無形資產臺賬;定期對無形資產安全、適用性進行檢查。
(3)財務部：建立無形資產臺賬;對無形資產進行會計核算;參與無形資產的驗收、檢查、處置工作;定期進行無形資產清查盤點;監督、指導管理部門對無形資產的管理。
(三)無形資產取得與驗收控制
1.無形資產投資預算管理
(1)公司無形資產投資預算的編制、調整、審批、執行等環節，按《預算控制制度》執行;
(2)公司根據發展戰略和生產經營實際需要，並綜合考慮無形資產投資方向、規模、資金佔用成本、預計盈利水平和風險程度等因素編制預算;
(3)對無形資產投資專案進行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進度和資金投放。
2.無形資產外購流程業務操作操作人內控要求採購申請各經辦部門
(1)根據年度預算提出請購申請;
(2)採購專案已經可行性論證並且可行;
(3)對請購的無形資產的效能、技術引數有明確要求;
(4)編制《無形資產購置申請表》。
稽核法律部/財務部
(1)稽核合同條款的合規性;
(2)稽核財務相關條款的適用性。
審批授權審批人
(1)按照公司授權，在授權範圍內審批;
(2)審批時應充分考慮稽核部門的意見，未經稽核的採購專案不予審批。
3.3無形資產驗收
3.3.1外購無形資產
(1)外購無形資產由管理部門組織，按照合同、技術交底檔案規定的驗收標準進行驗收;
(2)在辦理無形資產驗收手續的同時，管理部門應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料;
(3)管理部門持發票和相關資料到財務部辦理無形資產入賬手續;
3.3.2自制無形資產
(1)自制無形資產製作完成後，由專案負責人向管理部門提出驗收申請;
(2)自制無形資產由管理部門負責組織驗收;
(3)財務部依據製作部門提供的《專案驗收報告》、相關驗收單據進行相應的賬務處理。
4無形資產的日常管理
4.1無形資產的日常管理
4.1.1無形資產的日常管理由財務部和管理部門共同管理。
4.1.2無形資產管理部門負責根據無形資產的使用狀況，及時維護本部門無形資產臺帳。
4.1.3無形資產管理臺帳登記的內容包括：無形資產的名稱、規格型號，單位價值，數量，生產廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態。
4.1.4公司管理部門、財務部定期(至少一年一次)核對相關賬簿、記錄和檔案，發現問題，及時向上級報告和處理，以確保無形資產賬務處理和資產價值的真實性。
4.1.5無形資產管理臺帳的保管期限為5年。
4.1.6財務部根據購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產的攤銷年限。所有權歸屬公司的無形資產均屬攤銷範圍。
4.2無形資產的權利保持管理部門應保持公司無形資產在壽命時限內的佔有權，具體參照《智慧財產權管理規定》執行。
5、無形資產處置和特許使用
5.1無形資產處置
5.1.1無形資產處置申請無形資產不能繼續使用時，由管理部門詳細填寫《無形資產處置申請表》。
5.1.2處置鑑定由無形資產管理部門組織有關部門的技術專業人員對處置的無形資產進行技術鑑定，確保無形資產處置的合理性。
5.1.3處置審批根據許可權對無形資產管理部門上報的《無形資產處置申請表》進行審查，並簽署意見。
5.1.4處置審計
(1)審計部在處置前會同相關部門或人員對無形資產的處置依據，處置方式、處置價格等進行稽核，重點稽核處置依據是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理;
(2)財務部在處置後根據審批人批准的呈批表，認真稽核無形資產處置憑證，檢查批准手續是否齊全，批准許可權是否適當等，稽核無誤後據以編制記賬憑證，進行賬務處理。
5.2無形資產特許使用公司特許其他公司使用公司的無形資產，由無形資產管理部門會同財務部擬定方案，經授權人員批准後辦理相關手續，簽訂合同。合同應當明確無形資產特許使用期間的權利義務。
6、監督檢查
6.1監督檢查主體
6.1.1監事會：依據公司章程對公司無形資產業務決策的審批進行監督。
6.1.2審計部：依據公司授權和部門職能描述，對公司無形資產購置、處置的執行合規性進行審計監督。
6.1.3財務部：依據公司授權，對公司無形資產管理進行監督。
6.2監督檢查內容
(1)無形資產業務相關崗位人員的設定情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。
(2)無形資產業務授權批准制度的執行情況：重點檢查在辦理請購、審批、採購、驗收、付款、處置等無形資產業務時是否有健全的授權批准手續，是否存在越權審批行為。
(3)無形資產投資預算制度的執行情況：重點檢查購建無形資產是否納入預算，預算的編制、調整與審批程式是否適當。
(4)無形資產處置制度的執行情況：重點檢查處置無形資產是否履行審批手續，作價是否合理。
(5)檢查入帳依據是否合法，完整。
6.3監督檢查結果處理
6.3.1不按照上述流程操作，造成無形資產增加、啟用、變更、處置不能及時進行處理，按照損失程度相應承擔責任。
6.3.2對監督檢查過程中發現的無形資產內部控制中的薄弱環節，審計部應當提請有關部門採取措施加以糾正和完善。
7、生效實施本制度經第一屆董事會第十三次會議批准後生效並實施。
