為了幫助考生全面備戰，下面本站小編為大家帶來2016中級會計師考試財務管理選擇題及答案，供大家參考學習，預祝考生備考成功!
1.下列關於營運資金特點的說法中，正確的有( )。
A、營運資金的來源具有多樣性
B、營運資金的數量具有波動性
C、營運資金的週轉具有短期性
D、營運資金的實物形態具有不變性和易變現性
【正確答案】 ABC
【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。
【答案解析】 營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數量具有波動性;(3)營運資金的週轉具有短期性;(4)營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。選項D不正確。
2.下列關於流動資產和流動負債的說法中，正確的有( )。
A、流動資產具有佔用時間短、週轉快、收益高等特點
B、企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險
C、流動負債又稱短期負債，具有成本低，償還期短的特點
D、流動負債以應付金額是否確定為標準，可以分成應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債
【正確答案】 BCD
【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。
【答案解析】 資產的流動性越強，盈利能力越弱，所以，流動資產的收益性要低於非流動資產，即流動資產不可能具有收益高的特點，所以選項A的說法不正確。
3.營運資金管理應該遵循的原則包括( )。
A、保證一定的盈利能力
B、保證合理的資金需求
C、保證足夠的長期償債能力
D、節約資金使用成本
【正確答案】 BD
【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。
【答案解析】 企業進行營運資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。
4.下列關於營運資金管理原則的說法中，正確的有( )。
A、營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務
B、加速資金週轉是提高資金使用效率的主要手段之一
C、要節約資金使用成本
D、合理安排資產與負債的比例關係，保證企業有足夠的長期償債能力是營運資金管理的重要原則之一
【正確答案】 ABC
【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。
【答案解析】 合理安排流動資產與流動負債的比例關係，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。所以，選項D的說法不正確。
5.某企業在生產經營的淡季，需佔用300萬元的流動資產和500萬元的長期資產;在生產經營的高峰期，會額外佔用200萬元的季節性存貨需求。如果在生產經營的高峰期，需要借入100萬元的短期借款，則下列說法中正確的`有( )。
A、自發性流動負債+長期負債+權益資本=1000萬元
B、永久性流動資產為300萬元
C、波動性流動資產為200萬元
D、屬於激進型融資策略
【正確答案】 BC
【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。
【答案解析】 在生產經營的高峰期，流動資產+長期資產=長期來源+短期來源，即：永久性流動資產+波動性流動資產+長期資產=自發性流動負債+長期負債+權益資本+臨時性流動負債，所以有：300+200+500=自發性流動負債+長期負債+權益資本+100，即自發性流動負債+長期負債+權益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項A的說法不正確。由於在生產經營的淡季，需佔用300萬元的流動資產，所以，永久性流動資產為300萬元，即選項B的說法正確;由於在生產經營的高峰期，會額外佔用200萬元的季節性存貨需求，所以，波動性流動資產為200萬元;由於短期來源為100萬元，小於波動性流動資產，所以，屬於保守型融資策略，即選項D的說法不正確。
6.企業在持續經營過程中，會自發地、直接地產生一些資金來源，部分地滿足企業的經營需要的自然性流動負債，如( )。
A.預收賬款
B.應付職工薪酬
C.應付票據
D.根據週轉信貸協定取得的限額內借款
【正確答案】 ABC
【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。
【答案解析】 自然性流動負債是指不需要正式安排，由於結算程式或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。選項D屬於人為性流動負債。
判斷題
企業在營運資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。( )
√
×
【正確答案】 ×
【知 識 點】 本題考核點是營運資金的管理原則。
【答案解析】 企業應當在保證生產經營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地採取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。
