加緊學習，抓住中心，寧精勿雜，寧專勿多，下面是小編收集的2017年稅務師考試《稅法二》訓練題，就跟隨本站小編一起去了解下吧，想了解更多相關資訊請持續關注我們應屆畢業生考試網!
一、單項選擇題
1、依據企業所得稅法的規定，下列各項中以分配所得的企業所在地確定所得來源地的是( )。
A.提供勞務所得
B.轉讓房屋所得
C.權益性投資所得
D.特許權使用費所得
【正確答案】C
【答案解析】提供勞務所得按照勞務發生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於企業所得稅納稅義務人的是( )。
A.外商投資企業
B.國有企業
C.合夥企業
D.股份制企業
【正確答案】C
【答案解析】《企業所得稅法》第一條規定，個人獨資企業和合夥企業不適用企業所得稅法。
3、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是( )。
A.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款
C.股權轉讓收入
D.接受捐贈收入
【正確答案】B
【答案解析】出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬於不徵稅收入。
4、依據企業所得稅的相關規定，下列關於收入確認時間的表述中不正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現
B.企業受託加工製造大型機械裝置持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現
C.採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
D.企業發生非貨幣性資產交換，應當視同轉讓財產的收入，按照轉讓所得確認收入的時間確認收入的實現
【正確答案】A
【答案解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
5、下列各企業中，在計算企業所得稅時，適用25%基本稅率的是( )。
A.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯絡的非居民企業
B.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所沒有實際聯絡的非居民企業
C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內的所得的非居民企業
D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源於中國境內的所得的非居民企業
【正確答案】A
【答案解析】居民企業和在中國境內設立機構、場所，且取得的'所得與該機構、場所有實際聯絡的非居民企業，適用25%的基本稅率。
6、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是( )。
A.在中國境內成立的外商獨資企業
B.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業
D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業
【正確答案】C
7、2014年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2015年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015年企業可以扣除的開辦費為( )萬元。
A.300
B.250
C.280
D.220
【正確答案】C
8、2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況中，發現該公司2012年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅50萬元，該公司於2014年5月31日補繳了該稅款，並未提供2012年度關聯企業業務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息( )萬元。(假設中國人民銀行公佈的同期人民幣貸款年利率為6.5%)
A.5.25
B.4.75
C. 3.25
D.5.75
【正確答案】D
9、下列對外國企業常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是( )。
A .2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業所得稅
B.代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批准)之日起15日內，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記
C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅
D.代表機構的利息收入不得衝抵經費支出額，發生的交際應酬費，以實際發生數額計入經費支出額
【正確答案】B
10、王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業為王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的稅額為( )元。
A.31005
B.29875
C. 27695
D.25995
【正確答案】D
11、下列關於股權激勵有關個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”徵收個人所得稅
B.股票增值權納稅義務發生時間為上市公司向被授予人兌現股票增值權所得的日期
C.被激勵物件為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按原計稅價格計算應納稅所得額
【正確答案】A
12、下列說法不符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規定的是( )。
A.甲某受出版社委託為出版社提供審稿勞務所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，並且在作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發表而取得的所得
D.勞務報酬所得一般屬於個人獨立從事自由職業取得的所得或屬於獨立個人勞動所得
【正確答案】B
13、某高階工程師2014年3月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅( )元。
A. O
B.80
C.100
D.180
【正確答案】B
二、多項選擇題
1、下列選項中，關於固定資產折舊的計提方法說法正確的有( )。
A.企業應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊
B.固定資產的預計淨殘值一經確定，不得變更
C.固定資產按照直線法計算的折舊，可以在企業所得稅稅前扣除
D.企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於推倒重置，該資產原值減除提取折舊後的淨值，應併入重置後的固定資產計稅成本
E.企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，併入該固定資產計稅基礎
【正確答案】BCDE
【答案解析】企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於推倒重置，該資產原值減除提取折舊後的淨值，應併入重置後的固定資產計稅成本，並在該固定資產投入使用後的次月起，按照稅法規定的折舊年限，一併計提折舊;如屬於提升功能、增加面積的;該固定資產的改擴建支出，併入該固定資產計稅基礎，並從改擴建完工投入使用後的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊，如該改擴建後的固定資產尚可使用的年限低於稅法規定的最低年限，可以按尚可使用的年限計提折舊。
2、納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有( )。
A.將貨物用於媒體市場推廣
B.將商品用於對外捐贈
C.將產品用於獎勵本廠職工
D.將產品用於本廠辦公樓擴建
E.將產品用於上級主管部門的家庭使用
【正確答案】ABCE
【答案解析】企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進行利潤分配等用途，應視同銷售，但對於貨物在統一法人實體內部之間的轉移，比如用於在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。
3、根據企業所得稅的規定，下列關於所得稅的納稅地點說法正確的有( )。
A.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當彙總計算繳納企業所得稅
B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，對其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以機構、場所所在地為納稅地點
C.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關稽核批准，可以選擇由其主要機構、場所彙總繳納企業所得稅
D.居民企業和非居民企業之間可以合併繳納企業所得稅，在註冊地繳納企業所得稅
E.非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
【正確答案】ABCE
【答案解析】D選項：除國務院另有規定外，企業之間不得合併繳納企業所得稅。
