模擬模擬題一：
單項選擇題
1、某企業按年利率6%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留10%的補償性餘額，同時要求按照貼現法計息，則這項借款的實際利率約為( )。
A.6.67%
B.6.38%
C.7.14%
D.6%
2、某企業年銷售收入為108萬元，信用條件為“1/10，n/30”時，預計有20%的客戶選擇享受現金折扣，其餘客戶在信用期付款，變動成本率為50%，資金成本率為10%，則應收賬款機會成本為( )元。(1年按360天計算)
A.78000
B.39000
C.3900
D.7800
3、以下公式錯誤的是( )。
A.訂購批數=A/Q
B.全年相關訂貨成本=F×A/Q
C.全年相關儲存總成本=C×Q
D.全年相關總成本(T)=F×A/Q+C×Q/2
4、典型的信用條件不包括( )。
A.信用期限
B.現金折扣期
C.現金折扣率
D.銀行利率
5、某企業每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說法正確的是( )。
A.該企業的經濟訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元
B.該企業的經濟訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元
C.該企業的經濟訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元
D.該企業的經濟訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元
6、( )是集團公司實現資金集中控制的最主要方式。
A.採購中心
B.結算中心
C.籌資中心
D.銷售中心
7、( )由費用發生的各分公司、分部門經理進行簽字，對於大額支出還得同時經過財務經理或總經理簽字，即所謂聯籤制。
A.實際發生的支出
B.預計發生的支出
C.預算外支出
D.預算內支出
8、以下選項中不屬於現金內容的專案是( )。
A.庫存現金
B.銀行本票
C.商業匯票
D.銀行匯票
9、( )是一種收益性和風險性均較高的營運資本融資政策。
A.配合型融資政策
B.激進型融資政策
C.穩健型融資政策
D.混合型融資政策
10、在保證正常需要量和正常保險儲備量的基礎上，再加上一部分額外的儲備量是( )。
A.適中的資產組合策略
B.保守的資產組合策略
C.冒險的資產組合策略
D.無風險的資產組合策略
11、資本密集型的生產方式其固定資產的比例( )勞動密集型的生產方式。
A.高於
B.等於
C.低於
D.沒有可比性
1、 【正確答案】：C 【答案解析】：實際可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，實際支付的年利息=1000×6%，所以，實際利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。
【答疑編號10231000】
2、 【正確答案】：C 【答案解析】：該企業應收賬款平均收賬期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，應收賬款機會成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。
【答疑編號10230999】
3、 【正確答案】：C 【答案解析】：全年相關儲存總成本=C×Q/2，參考教材P176 。
【答疑編號10230998】
4、 【正確答案】：D 【答案解析】：銀行利率不屬於典型的信用條件，所以選項D不正確。參考教材P171 。
【答疑編號10230997】
5、 【正確答案】：B 【答案解析】：經濟訂貨批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相關總成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。
【答疑編號10230996】
6、 【正確答案】：B 【答案解析】：結算中心又稱為內部銀行，是集團公司實現資金集中控制的最主要方式。參考教材P168 。
【答疑編號10230995】
7、 【正確答案】：D 【答案解析】：以上是對預算內支出所設定的管理模式。參考教材P166 。
【答疑編號10230994】
8、 【正確答案】：C 【答案解析】：屬於現金內容的專案，包括企業的庫存現金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票，所以選項C是不正確的。參考教材P165 。
【答疑編號10230993】
9、 【正確答案】：B 【答案解析】：為了滿足永久性資產的長期資本需要，企業必然要在臨時性負債到期後重新舉債或申請債務展期，這樣企業便會更為經常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風險，還可能面臨由於短期負債利率的變動而增加企業資本成本的風險。所以激進型融資政策是一種收益性和風險性均較高的營運資本融資政策。參考教材P164。
【答疑編號10230992】
10、 【正確答案】：B 【答案解析】：以上描述屬於保守的資產組合策略，利用增加額外的儲備量來降低企業的風險。
【答疑編號10230991】
11、 【正確答案】：A 【答案解析】：參考教材P162。
