一、單項選擇題
1、審查企業持有至到期投資的核算，發現企業將購買持有至到期投資發生的交易費用1萬元計入了當期損益，按照扣除支付的交易費用之後的金額(等於其面值)借記“持有至到期投資-成本”，貸記“銀行存款”。審計人員對被審計單位的處理認定為：
A、正確
B、錯誤，調整分錄借記“持有至到期投資-利息調整”，貸記“銀行存款”
C、錯誤，調整分錄借記“銀行存款”，貸記“持有至到期投資-利息調整”
D、錯誤，調整分錄借記“持有至到期投資-成本”，貸記“銀行存款”
【正確答案】 B
【該題針對“投資審計”知識點進行考核】
2、審查甲公司“可供出售金融資產”賬戶，發現其將發生的公允價值變動5萬元(增值)計入了公允價值變動損益科目，應要求被審計單位調整賬項，調整分錄為：
A、借記“公允價值變動損益”5萬元，貸記“其他綜合收益”5萬元
B、借記“可供出售金融資產—公允價值變動”5萬元，貸記“其他綜合收益”5萬元
C、借記“其他綜合收益”5萬元，貸記“公允價值變動損益”5萬元
D、借記“其他綜合收益”5萬元，貸記“可供出售金融資產—公允價值變動”5萬元
【正確答案】 A
【該題針對“所有者權益審計”知識點進行考核】
3、甲企業接受其他單位以固定資產進行的投資，該項固定資產原值600萬元，已提折舊120萬元，經雙方協商確認的價值為400萬元，甲企業以480萬元作為固定資產入賬價值。對此，審計人員應做出的判斷是：
A、甲企業該固定資產計價正確
B、甲企業該固定資產計價錯誤，應為400萬元
C、甲企業該固定資產計價錯誤，應為600萬元
D、甲企業該固定資產計價錯誤，應為280萬元
【正確答案】 B
【該題針對“投資審計”知識點進行考核】
4、下列事項中，不計入其他綜合收益的是：
A、可供出售金融資產發生的公允價值變動
B、自用房屋轉為公允模式下的投資性房地產，公允價值小於賬面價值的差額
C、自用房屋轉為公允模式下的投資性房地產，公允價值大於賬面價值的差額
D、長期股權投資權益法下，被投資單位發生的其他綜合收益變動
【正確答案】 B
【該題針對“所有者權益審計”知識點進行考核】
5、下列有關所有者權益審計的相關表述中，錯誤的是：
A、針對實收資本賬戶，通常採用抽樣方法進行審計
B、實收資本應在資產負債表和所有者權益變動表中單項列示，應核對被審計單位的資產負債表和所有者權益變動表中實收資本專案數字是否與審定數相符，並檢查是否在財務報表附註中披露與實收資本有關的重要事項
C、資本公積主要包括投資者實際繳付的出資額超過其資本份額的差額(如股本溢價、資本溢價)、撥款轉入、接受現金捐贈等
D、如果盈餘公積明細表由被審計單位自行編制，審計人員應對明細表總額進行驗算，將該表與盈餘公積總賬核對，查明其一致性。如果兩者金額不符，應要求編制部門查明原因
【正確答案】 A
【該題針對“所有者權益審計”知識點進行考核】
6、為確定“長期借款”賬戶餘額的真實性，進行函證。函證的物件應當是：
A、B公司的律師
B、金融監管機關
C、貸款銀行或其他有關債權人
D、公司的主要股東
【正確答案】 C
【該題針對“舉債籌資審計”知識點進行考核】
7、對未入賬的長期借款進行審查，無效的審計程式是：
A、向被審計單位索取債務說明書，瞭解舉債業務
B、對利息費用實施分析
C、編制長期借款明細表並與總賬核對
D、查閱企業管理部門的會議記錄、檔案資料，瞭解與舉債相關的資訊
【正確答案】 C
【該題針對“舉債籌資審計”知識點進行考核】
8、下列各項中，債券的發行每次均要由其授權的是：
A、監事會
B、董事會
C、股東大會
D、理事會
【正確答案】 B
【該題針對“舉債籌資審計”知識點進行考核】
9、下列程式中不屬於借款活動相關的內部控制測試程式的是：
A、索取借款的授權批准檔案,檢查批准的許可權是否恰當、手續是否齊全
B、觀察借款業務的職責分工,並將職責分工的有關情況記錄於審計工作底稿中
C、抽取借款明細賬的部分會計記錄,按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程,以判斷其是否合規
D、計算短期借款、長期借款在各個月份的平均餘額,選取適用的利率匡算利息支出總額,並與財務費用等專案的相關記錄核對
【正確答案】 D
【該題針對“籌資與投資迴圈內部控制測評和審計目標”知識點進行考核】
10、下列有關籌資與投資迴圈內部控制的相關表述中，錯誤的是：
A、籌資、投資決策和執行相互獨立，防止舞弊發生
B、籌資、投資業務執行和記錄相互獨立，以相互牽制
C、籌資、投資業務執行與財會部門監督相互獨立，防止資金管理失控
D、盈餘公積金比較特殊，其核算與複核可以由一人完成
【正確答案】 D
【該題針對“籌資與投資迴圈的性質”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、在對盈餘公積和未分配利潤的審查中，審計人員應當關注的有：
A、法定盈餘公積從利潤中提取的順序是否符合規定
B、股份制企業任意盈餘公積應當在分配普通股股利之後提取
C、盈餘公積轉增股本時，是否按股東原有比例結轉
D、法定盈餘公積和任意盈餘公積是否分設明細賬核算
E、未分配利潤是指未作分配的淨利潤，因此餘額一定會在貸方
【正確答案】 ACD
【該題針對“所有者權益審計”知識點進行考核】
2、審計人員在審查實收資本的真實性時，應考慮的問題包括：
A、以貨幣資金投資的，查明投入貨幣資金的所有權
B、以外幣出資的，採用合同約定匯率折算
C、以實物投資的，查明投資者與企業是否按規定辦理了產權轉移手續
D、以無形資產投資的，查明無形資產有無合法的證明檔案
E、驗算資本投入額，查明有形資產與無形資產投入比例是否符合規定
【正確答案】 ACD
【該題針對“所有者權益審計”知識點進行考核】
3、對於長期借款分類和記賬正確性的審查中，正確的有：
A、實際支付的'利息理論與合同規定的利率是否一致
B、取得外幣借款的，應查明各期期末是否根據合同規定的利率計算利息
C、審查長期借款中一年內到期的部分是否列為流動負債
D、當期利息與利息支出數不符時，應進行調整
E、不同記賬匯率引起的差額期末是否作為匯兌損益處理
【正確答案】 ACDE
【該題針對“舉債籌資審計”知識點進行考核】
4、下列有關借款費用的描述中正確的有：
A、借款存在折價或者溢價的，應當按照名義利率確定每一會計期間應攤銷的折價或溢價金額
B、專門借款發生的輔助費用應該全部費用化
C、在資本化期間內，外幣專門借款及利息的匯兌差額應當費用化
D、符合資本化條件的資產在構建過程中發生非正常中斷，且中斷時間連續超過3個月的，應當暫停資本化
E、在資本化期間，每一會計期間的利息資本化金額，不應當超過當期相關借款實際發生的利息金額
【正確答案】 DE
【該題針對“舉債籌資審計”知識點進行考核】
5、下列審計程式中，可以用於審查長期借款入賬完整性的有：
A、向債權人詢證負債金額
B、查閱被審計單位管理部門的會議記錄和檔案資料
C、審閱賬簿記錄並與原始憑證核對
D、分析利息費用賬戶，驗證利息支出的合理性
E、稽核銀行存款餘額調節表的未達賬項
【正確答案】 ABDE
【該題針對“舉債籌資審計”知識點進行考核】
6、投資審計目標包括：
A、證實投資的完整性
B、確認投資的合法性
C、證實投資及投資收益的真實性與所有權
D、審查結賬日前後的現金收支
E、確認企業投資計價及收益過賬和彙總的正確性
【正確答案】 ABCE
【該題針對“籌資與投資迴圈內部控制測評和審計目標”知識點進行考核】
7、企業籌資和投資迴圈中必須進行實物控制，下列各項中屬於實物資產的有：
A、投資協議
B、股票
C、股權證書
D、投資研究方案
E、機器裝置
【正確答案】 BCE
【該題針對“籌資與投資迴圈的性質”知識點進行考核】
8、下列關於籌資和投資迴圈中的內部控制說法正確的有：
A、籌資、投資決策和執行相互獨立，防止舞弊發生
B、盈餘公積核算、記錄由不同人員完成
C、所有的資本交易事項，都必須由企業最高權力機構事先審批和授權
D、對籌集的資金進行投資時，必須進行可行性研究，決策後授權財會部門執行
E、盈餘公積金的提取和使用，由股東大會或董事會作出決定辦理
【正確答案】 ACDE
【該題針對“籌資與投資迴圈的性質”知識點進行考核】
9、籌資與投資迴圈中內部控制的職責分工包括：
A、籌資、投資決策與執行相互獨立
B、籌資、投資業務執行與記錄相互獨立
C、籌資、投資業務執行與內部監督相互獨立
D、財會部門內部對資金收付、記錄、複核相互獨立
E、盈餘公積核算、複核由不同人員完成，一人登記明細賬和總賬
【正確答案】 ABCD
【該題針對“籌資與投資迴圈的性質”知識點進行考核】
