1、對於企業已經發出商品但尚未確認銷售收入的商品成本，應編制的會計分錄為()。
A、借記應收賬款，貸記庫存商品
B、借記應收賬款，貸記主營業務收入(不考慮增值稅)
C、借記主營業務成本，貸記庫存商品
D、借記發出商品，貸記庫存商品
【正確答案】D
【答案解析】“發出商品”是企業的存貨。在尚未確認收入的情況下還是屬於銷售方所有。
2、企業籌建期間發生的長期借款利息支出不能資本化的部分應該計入()。
A、財務費用
B、營業外收入
C、管理費用
D、在建工程
【正確答案】C
【答案解析】本題考核籌建期間長期借款利息的核算。企業在籌建期間發生的長期借款利息如果不能資本化應該計入管理費用。
3、下列各項中，應確認為財務費用的是()。
A、企業籌建期間的借款費用
B、預計產品質量保證損失
C、銷售商品發生的商業折扣
D、支付的銀行承兌匯票手續費
【正確答案】D
【答案解析】選項A應該記入“管理費用”或“在建工程”科目;選項B應該記入“銷售費用”科目;選項C確認收入金額時直接扣除。
4、某企業購建廠房過程中耗用工程物資50萬元;在建工程人員工資20萬元;支付的耕地佔用稅1、18萬元;領用本企業生產經營用材料6萬元，該批材料增值稅為1、02萬元。該廠房完工後，其入賬價值為( )萬元。
A、73、2
B、76
C、78、2
D、77、02
【正確答案】C
【答案解析】該廠房完工後的入賬價值=50+20+1、18+6+1、02=78、2(萬元)。
5、某企業以350萬元的價格轉讓一項無形資產，適用的營業稅稅率為5%.該無形資產原購入價450萬元，合同規定的受益年限為10年，法律規 定的有效使用年限為12年，轉讓時已使用4年。不考慮減值準備及其他相關稅費。企業在轉讓該無形資產時確認的淨收益為( )萬元。
A、32、5
B、50
C、62、5
D、80
【正確答案】C
【答案解析】無形資產每年的攤銷額=450/10=45(萬元);轉讓無形資產時無形資產的賬面淨值=450-45×4=270(萬元);轉讓無形資產應確認的淨收益=350-270-350×5%=62、5(萬元)。
6、某一般納稅人購進免稅農產品一批，支付購買價款80萬元，增值稅扣除率為13%，另發生保險費1萬元，裝卸費1、4萬元。該批農產品的採購成本為()萬元。
A、62、4
B、72
C、56、4
D、60
【正確答案】B
【答案解析】本題考核購入免稅農產品入賬價值的確定。一般納稅人存貨採購成本由購入價格、保險費和裝卸費用等構成;對於收購的農產品，可以從其 支付的`採購價款中扣除13%的數額，作為其進項稅額處理。本題中可以從採購價款中扣除的進項稅額為10、4萬元(80×13%)，故該農產品的採購成本為 72萬元(80-10、4+1+1、4)。
7、某企業為增值稅一般納稅人，2010年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅70萬元，車船使用稅0、5萬元，印花稅1、5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金應計入“應交稅費”科目借方的金額是( )萬元。
A、1190
B、1190、5
C、1191、5
D、1192
【正確答案】B
【答案解析】印花稅是不通過應交稅費核算的，除此以外的專案都應該計算進來，所以計算如下：
應交稅費=850+150+70+0、5+120=1190、5(萬元)。
8、下列各項，增值稅一般納稅人需要轉出進項稅額的是()。
A、外購的生產用原材料改用於自建廠房
B、自產產品用於對外投資
C、外購的生產用原材料用於對外捐贈
D、自產產品用於職工福利
【正確答案】A
【答案解析】自產產品用於職工福利、對外投資與外購材料用於對外捐贈應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額;而外購的生產用原材料用於自建廠房進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉出。
入的3%向證券公司支付佣金費用。該公司應記入“資本公積——股本溢價”科目的金額為()萬元。
A、3820
B、180
C、4000
D、5820
【正確答案】A
【答案解析】本題考核資本公積的計算。應該記入“資本公積——股本溢價”科目的金額為2000×(3-1)-2000×3×3%=3820(萬元)。
10、某上市公司發行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發行價格5元，支付手續費20萬元，支付諮詢費60萬元。該公司發行普通股計入股本的金額為( )萬元。
A、1000
B、4920
C、4980
D、5000
【正確答案】A
【答案解析】股本的金額=股數×每股面值，因此計入股本的金額就是1000×1=1000(萬元)。
