一、單項選擇題
1.以下營業利潤計算正確的是( )。
A.營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加
B.營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用
C.營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益
D.營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業外收入-營業外支出
2.以下利潤總額的計算公式中，表達正確的是( )。
A.利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-期間費用
B.利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-期間費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益
C.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出
D.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出-所得稅
3.2013年5月1日，W企業開始研究開發一項微波新技術，當月共發生研發支出350萬元，其中，費用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。5月末，研發活動尚未完成。該專案在2013年5月計入利潤表的金額是( )萬元。
A.0 B.150 C.200 D.350
4.以下各項中，不應計入營業外收入的是( )。
A.政府補助
B.捐贈利得
C.債務重組利得
D.固定資產盤盈
5.下列各項中，不應計入營業外支出的是( )。
A.無形資產處置損失
B.存貨自然災害損失
C.固定資產處置淨損失
D.長期股權投資處置損失
6.W企業2012年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業2012年度所得稅費用為( )萬元。
A.400 B.148.5 C.150 D.498
7.某企業2012年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業務招待費為15萬元，實際發生業務招待費為20萬元。假定該企業無其他納稅調整專案，適用的所得稅稅率為25%，該企業2012年所得稅費用為( )萬元。
A.23.75 B.25 C.22.5 D.28.75
8.在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業工資、薪金總額的( )。
A.5% B.10% C.14% D.25%
9.W公司2012年應交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債餘額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應確認的所得稅費用金額為( )萬元。
A.20 B.25 C.30 D.50
10.在表結法下，年末結賬後下列會計科目有餘額的是( )。
A.主營業務收入 B.所得稅費用
C.本年利潤 D.利潤分配——未分配利潤
二、多項選擇題
1.下列專案中屬於直接計入當期利潤的利得和損失的有( )。
A.財務費用 B.管理費用
C.營業外支出 D.營業外收入
2.企業的營業收入包括( )。
A.主營業務收入
B.其他業務收入
C.營業外收入
D.投資收益
3.以下不屬於企業營業成本的有( )。
A.資產減值損失
B.公允價值變動損失
C.其他業務成本
D.主營業務成本
4.以下應計入投資收益專案的有( )。
A.出售交易性金融資產的淨收益
B.出售長期股權投資的淨損失
C.出售投資性房地產的淨損失
D.出售固定資產的淨收益
5.以下不影響利潤表中公允價值變動收益專案的情形有( )。
A.長期股權投資增值
B.交易性金融資產增值
C.以公允價值計量的投資性房地產增值
D.以成本模式計量的投資性房地產增值
6.如果以下資產發生了減值，其中應計入資產減值損失的是( )。
A.應收賬款
B.交易性金融資產
C.無形資產
D.長期股權投資
7.下列各項中，影響企業當期營業利潤的有( )。
A.固定資產的日常修理費用
B.固定資產減值損失
C.出租無形資產的收入
D.交易性金融資產的處置收益
8.下列各項中，影響企業營業利潤的有( )。
A.處置無形資產淨收益
B.出租包裝物取得的收入
C.所得稅費用
D.經營租出固定資產的折舊額
9.下列各項中，應確認為營業外收入的有( )。
A.存貨盤盈
B.固定資產出租收入
C.非貨幣性資產交換利得
D.無法查明原因的現金溢餘
10.下列專案中，影響營業外支出的有( )。
A.無形資產處置損失
B.現金盤虧
C.罰款支出
D.出售長期股權投資的淨損失
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.
【答案】C
【解析】選項D是利潤總額的計算，選項A、B是干擾項。
2.
【答案】C
【解析】選項A屬於干擾項。選項B是營業利潤的計算公式。選項D是淨利潤的`計算公式。
3.
【答案】B
【解析】只有費用化部分在當期應該計入管理費用，才會影響當期利潤總額，所以本題選B。因研發活動尚未完成，所以符合資本化條件的金額計入無形資產成本。
4.
【答案】D
【解析】固定資產盤盈記入以前年度損益調整科目。
5.
【答案】D
【解析】選項D應該計入到投資收益。
6.
【答案】B
【解析】2011年度所得稅費用=(600-6)×25%=148.5(萬元)。
7.
【答案】B
【解析】所得稅費用=(100-5+20-15)×25%=25(萬元)。
8.
【答案】C
【解析】企業發生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，准予扣除。
9.
【答案】C
【解析】W公司2012年應確認的所得稅費用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬元)。
10.
【答案】D
【解析】期末，損益類科目無餘額，都結轉至“本年利潤”科目。之後，“本年利潤”科目要結轉至“利潤分配——未分配利潤”科目，結轉後“本年利潤”科目無餘額。
二、多項選擇題
1.
【答案】CD
【解析】選項AB計入當期利潤的費用，營業外支出屬於計入當期利潤的損失，營業外收入屬於計入當期利潤的利得。
2.
【答案】AB
【解析】營業收入是指企業經營業務所確認的收入總額，包括主營業務收入和其他業務收入。所以選項AB正確。
3.
【答案】AB
【解析】營業成本是指企業經營業務所發生的實際成本總額，包括主營業務成本和其他業務成本。
4.
【答案】AB
【解析】選項C，出售投資性房地產的收入計入其他業務收入，其成本計入其他業務成本。選項D，出售固定資產的淨損失計入營業外收入。
5.
【答案】AD
【解析】選項AD不採用公允價值模式計量，所以不影響公允價值變動收益專案。
6.
【答案】ACD
【解析】選項B記入公允價值變動損益科目。
7.
【答案】ABCD
【解析】營業利潤等於營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失);所得稅費用影響淨利潤但不影響營業利潤。
8.
【答案】BD
【解析】選項A應該計入到營業外收入，影響利潤總額但不影響營業利潤;選項B計入其他業務收入影響營業收入進而影響營業利潤;選項C影響淨利潤不影響營業利潤;選項D計入其他業務成本，影響營業成本，進而影響營業利潤。
9.
【答案】CD
【解析】存貨盤盈衝減管理費用;固定資產出租收入通過其他業務收入科目核算。
10.
【答案】AC
【解析】現金盤虧計入管理費用;出售長期股權投資的淨收益計入投資收益。
