職工福利費
單項選擇題
某服裝廠為居民納稅人，2014年計入成本、費用的實發工資總額為500萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元，該企業2014年計算應納稅所得額時准予在稅前扣除三項經費合計為( )萬元。
A、75.4
B、78.4
C、88.4
D、90
【參考答案】C
【解析】職工福利費扣除限額=500×14%=70萬元，由於實際發生額為75萬元，所以可以扣除金額為70萬元;職工教育經費扣除限額=500×2.5%=12.5萬元，實際發生的10萬元可以據實扣除;職工工會經費扣除限額=500×2%=10萬元，實際發生額為8.4萬元，所以實際發生額可以據實扣除。三項經費扣除合計=70+10+8.4=88.4萬元。
簽發匯兌憑證
單項選擇題
根據《支付結算辦法》的規定，下列選項中不屬於簽發匯兌憑證必須記載的事項是( )。
A.收款人名稱
B.委託日期
C.匯款人簽章
D.付款人名稱
【參考答案】D
【解析】簽發匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委託;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委託日期;匯款人簽章。選項D付款人名稱不屬於簽發匯兌憑證必須記載的事項。
應納稅所得額
單項選擇題
境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2014年取得境內甲公司支付的股息500萬元，發生相關支出1萬元，取得境內乙公司支付的特許權使用費350萬元，發生相關支出2萬元。2014年度該境外公司在我國的應納稅所得額為( )萬元。
A、348
B、499
C、847
D、850
【參考答案】D
【解析】在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的非居民企業，其取得的來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。則應納稅所得額為=500+350=850(萬元)。
不得計提折舊的固定資產
單項選擇題
根據《企業所得稅法》的有關規定，不得提取折舊的固定資產是( )。
A、以經營租賃方式出租的固定資產
B、房屋、建築物
C、季節性停用和大修理停用的機器裝置
D、以經營租賃方式租入的固定資產
【參考答案】D
【解析】本題考核不得計提折舊的固定資產的範圍。以經營租賃方式租入的固定資產，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。
虧損的彌補期限
單項選擇題
某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以後納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
【參考答案】D
【解析】本題考核虧損的彌補期限。根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算(2010～2014年)。
公益性捐贈
單項選擇題
某企業財務資料顯示，2012年會計利潤為370萬元，其中營業外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經稅務機關核定的虧損為30萬元。2012年企業在所得稅前可以扣除的'捐贈支出為( )萬元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
【參考答案】C
【解析】本題考核公益性捐贈。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實際發生90萬元，按限額扣除。
個人所得稅的免稅範圍
多項選擇題
根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中，免徵個人所得稅的有( )。
A、張某獲得的軍人復員費
B、王某出租房屋所得
C、李某領取的救濟金
D、趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資
【參考答案】ACD
【解析】本題考核個人所得稅的免稅範圍。依據規定，軍人復員費，救濟金，按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬於免徵個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬於財產租賃所得，需要繳納個人所得稅。
個人所得稅的稅收優惠
多項選擇題
根據個人所稅法律制度的規定，下列個人所得中，免徵個人所得稅的有( )。
A、軍人領取的轉業費
B、教師工資所得
C、作家拍賣手稿所得
D、工人取得的保險賠款
【參考答案】AD
【解析】本題考核個人所得稅的稅收優惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。
印花稅的計算
單項選擇題
甲公司於2012年8月開業後，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為( )元。
A、5
B、10
C、15
D、20
【參考答案】C
【解析】本題考核印花稅的計算。印花稅徵稅範圍中的權利證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標註冊證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應繳納的印花稅額=3×5=15(元)。
基本醫療保險
多項選擇題
根據社會保險法律制度的規定，下列關於基本醫療保險的說法中，正確的有( )。
A、基本醫療費用由用人單位和職工共同承擔
B、個人跨統籌地區就業的，其基本醫療保險關係隨本人轉移，繳費年限累計計算
C、由統籌地區統一確定適合當地職工負擔水平的基本醫療保險個人繳費率，一般為本人工資收入的2%
D、由統籌地區根據個人醫療賬戶的支付範圍和職工年齡等因素確定用人單位所繳納醫療保險費劃入個人醫療賬戶的具體比例，一般為30%左右
【參考答案】ABCD
【解析】本題四個選項均表述正確。
違約金金額
單項選擇題
某上市公司為員工高某支付培訓費20000元，約定服務期5年。3年後，高某以勞動合同期滿為由，不肯與公司續簽合同。則公司可以要求其支付違約金的金額不得超過( )元。
A、4000
B、8000
C、12000
D、20000
【參考答案】B
【解析】根據規定，勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。高某違反服務期約定，應支付違約金。公司為其支付的培訓費為2000元，約定的服務期為5年，每年分攤的費用為20000÷5=4000(元)。因已履行勞動合同3年，高某應支付的違約金數額為餘額20000-4000×3 =8000(元)。
