賬面價值是指某科目(通常是資產類科目)的賬面餘額減去相關備抵專案後的淨額。 賬面餘額是指某科目的賬面實際餘額,作為不扣除該科目備抵的專案(如累計折舊、相關資產的減值準備等)。下面小編準備了關於如何區別賬面價值和賬面餘額,歡迎大家參考!
如何區別賬面價值、賬面餘額
問:如何區別賬面價值、賬面餘額?
答:賬面原價一般是指資產的'歷史成本。
賬面餘額是指某個會計賬戶(科目)所有明細賬戶的餘額彙總,即總賬戶餘額。比如權益法核算的長期股權投資,包括成本、損益調整和其他權益變動等明細科目餘額。
賬面價值是指賬面餘額減去其備抵科目後的餘額。備抵科目,一般是指累計折舊(攤銷)、資產減值準備等。
對固定資產來講:
賬面價值=固定資產的原價-計提的減值準備-計提的累計折舊賬面餘額=固定資產的賬面原價
對無形資產來講:
賬面價值=無形資產的原價-計提的減值準備-累計攤銷賬面餘額=無形資產的賬面原價
對以成本模式進行後續計量的投資性房地產:
賬面原價=賬面餘額
賬面價值=賬面餘額-累計折舊(攤銷)-減值準備對於長期股權投資,持有至到期投資:
賬面價值=賬面餘額-計提的減值準備
對於交易性金融資產、可供出售金融資產:
賬面價值等於賬面餘額
計提工資如何做會計分錄
問:計提工資如何做會計分錄?
答:
1.計提工資
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借:應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)貸:庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
注意事項:
社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入“管理費用”。