一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。本類題共計20分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.“會計”一詞起源於我國( )。
A.東周時期
B.西漢時期
C.南北朝
D.西周時期
2.根據《會計從業資格管理辦法》規定，持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應當向原註冊登記的( )辦理備案。
A.人事管理部門
B.財政部門
C.會計從業資格管理機構
D.稅務部門
3.重大對外投資、資產處理、資金排程和其他重要經濟業務事項的決策和執行程式應當體現( )的要求。
A.相互分離、相互制約
B.相互監督、相互制約
C.相互交叉、相互制約
D.相互配合、相互監督
4.為了加強對基本建設資金的管理，存款人應依法申請在銀行開立( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
5.從事貨物生產或提供應稅勞務的企業和企業性單位，如果賬簿健全、能準確核算並提供銷項稅額、進項稅額，能按規定報送有關稅務資料，並且年銷售額在( )萬元以上的，經企業申請，稅務機關可認定為一般納稅人。
A.30
B.60
C.100
D.180
6.職業道德是同職業聯絡在一起的，它的形成和發展是由於出現了( )。
A.勞動分工
B.社會分工
C.職業分工
D.專業分工
7.會計法律關係主體除享有經濟權利外還應承擔相應的經濟義務，這種經濟義務不包括( )。
A.必須為或不為一定的行為，這一行為的目的在於滿足權利主體的利益需要
B.實施的義務行為是在法定的範圍內進行的，超越法律規定的範圍，義務主體不受限制和約束
C.不履行義務就應承擔相應的法律責任，受到法律的制裁
D.在其合法權利受到侵害或不能實現的時候，可依法請求國家有關權力機關給予強制力保護
8.從事生產、經營的納稅人應自領取( )之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
A.稅務登記證件
B.營業執照
C.發票領購簿
D.財務專用章
9.行政違法行為中的職務過錯的主體是( )。
A.公民
B.法人
C.自然人
D.國家工作人員
10.各級預算收入的編制，應當與( )的增長率相適應。
A.國內生產總值
B.國民生產總值
C.當地經濟發展
D.當地財政
11.根據( )原則，各單位必須根據實際發生的經濟業務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。
A.謹慎性
B.重要性
C.可靠性
D.明晰性
12.某股份有限公司會計楊某不僅熟悉會計電算化業務，而且對利用現代技術手段加強經營管理頗有研究。“非典”期間，楊某向公司總經理建議，開闢網上業務洽談，並實行優惠的折扣政策。公司採納了楊某的建議，當期銷售額克服“非典”影響，保持了快速增長。楊某的行為主要體現了會計職業道德的( )。
A.愛崗敬業
B.堅持準則
C.參與管理
D.強化服務
13.下列各項中，屬於委託代理記賬的委託人的義務的是( )。
A.對本單位發生的經濟業務事項，編制記賬憑證’
B.對在執行業務中知悉的商業祕密應當保密
C.向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證
D.向稅務機關提供稅務資料
14.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向( )申報辦理變更稅務登記。
A.地(市)級稅務機關
B.縣(市)級稅務機關
C.原稅務登記機關
D.原工商登記機關
15.共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查的部門是( )。
A.各級人民政府財政部門和工商行政管理部門
B.各級人民政府和金融管理部門
C.各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門
D.各級稅務機關和檔案行政管理部門
16.下列各項中，屬於個人所得稅居民納稅人的是( )。
A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人
B.在中國境內無住所且不居住的個人
C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿l年的個人
D.在中國境內有住所的個人
17.根據《會計檔案管理辦辦法》的規定，各級財政部門銷燬會計檔案時，應由( )。
A.同級審計部門派人監銷
B.檔案部門和會計部門共同派人監銷
C.會計部門派人監銷
D.上級審計部門派人監銷
18.納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其採用的稅款徵收方式是( )。
A.定期定額徵收
B.查驗徵收
C.查賬徵收
D.查定徵收
19.某公司的下列人員中，按照《會計法》的規定應當是本單位會計責任主體的是( )。
A.董事長
B.總經理
C.總會計師
D.財務處處長
20.根據《政府採購法》的規定，A市人民政府需要採購一批貨物，這批貨物具有特殊性，只能從有限範圍的供應商處採購的貨物，那麼A市人民政府適用的政府採購方式是( )。
A.公開招標方式
B.邀請招標方式
C.競爭性談判方式
D.單一來源方式
二、多項選擇題(下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。本類題共計40分，每小題2分。多選、少選、錯選或不選均不得分。)
21.《金融企業會計制度》屬於( )。
A.會計部門規章
B.會計行政法規
C.國家統一的會計制度
D-會計規範性檔案
22.單位內部會計管理制度的制定原則包括( )。
A.應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求
B.應當科學、合理，便於操作和執行
C.應當定期檢查執行情況
D.應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善
23.根據會計人員迴避制度，下列做法錯誤的有( )。
A.甲公司是一家國有控股公司，甲公司董事長的女兒擔任該公司的財務總監
B.乙市文化局的財務處處長賈某，其外甥在該局下一直屬事業單位擔任出納工作
C.丙縣教育局財務處處長的兒媳在該局擔任出納工作
D.丁市某事業單位財務主管張某的妻子在該單位擔任出納工作
24.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。
A.企業按照規定計算的固定資產折舊
B.贊助支出
C.未經核定的準備金支出
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
25.在我國從事代理記賬業務的機構，應具備的條件有( )。
A.至少有5名持有會計從業資格證書的專職人員，同時聘用一定數量相同條件的兼職從業人員
B.主管代理記賬業務的負責人必須具有會計師以上專業技術資格
C.代理記賬機構要有健全的代理記賬業務規範和財務會計管理制度
D.機構的設立依法經過工商行政管理部門或者其他管理部門核准登記
26.依法追究刑事責任的票據欺詐行為有( )。
A.偽造、變造票據的
B.故意使用偽造、變造的票據
C.簽發無可靠資金來源的匯票、支票，騙取財物的
D.冒用他人的票據，或者故意使用過期或者作廢的票據，騙取財物的
27.支付結算作為一種法律行為，具有下列( )的法律特徵。
A.支付結算必須通過中國人民銀行批准的金融機構進行
B.支付結算是一種要式行為
C.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制
D.支付結算必須依法進行
28.會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管( )。
A.稽核
B.會計檔案保管
C.債權債務賬目的登記
D.固定資產賬目的登記
29.下列根據《支付結算辦法》的規定，關於銀行匯票敘述正確的有( )。
A.單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票
B.銀行匯票適用於異地、同城或統一票據交換區域
C.銀行匯票可以用於轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用於支取現金
D.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月
30.根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟事項可以使用現金的是( )。
A.職工工資、津貼
B.2 000元的零星支出
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
D.向個人收購農副產品和其他物資的價款
31.行政處分與行政處罰的共同之處是( )。
A.均為具體行政行為
B.均為懲戒措施
C.制裁的物件相同
D.均是當事人不履行法定義務的法律後果
32.下列可以跨年度使用的會計賬簿有( )。
A.銀行存款日記賬
B.備查簿
C.財產物資明細賬
D.債權債務明細賬
33.根據《企業財務會計報告條例》規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公佈財務會計報告。下列各項中，應當在其公佈的財務會計報告中重點說明的事項有( )。
A.內部審計發現的問題及糾正情況
B.重大投資、融資
C.註冊會計師審計情況
D.管理費用的構成情況
34.下列有關匯兌、銀行卡、票據憑證結算業務的說法中，正確的是( )。
A.匯兌的撤銷發生在匯出銀行已經匯出款項的情況下
B.任何單位辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據憑證
C.票據金額的中文大寫與小寫記載有差異時，以中文大寫記載的金額為準
D.準貸記卡的透支期限最長為60天
35.下列選項中，可以成為託收承付的付款人向銀行提出拒絕付款的理由有( )。
A.合同未訂明以託收承付方式結算款項
B.未按合同規定到貨地址發貨的款項
C.代銷商品的款項
D.賒銷商品的款項
36.下列各項中，屬於會計監督體系組成部分的有( )。
A.社會輿論監督
B.單位內部會計監督
C.以註冊會計師為主體的會計工作社會監督
D.以政府財政部門為主體的會計工作政府監督
37.根據《支付結算辦法》的規定，在託收承付結算方式下，付款人在承付期內，可向銀行提出拒絕付款的理由有( )。
A.購銷合同未訂明託收承付結算方式
B.貨款已經支付
C.收款人逾期交貨，付款人認為已不需要該項貨物的
D. 代銷商品
38.財政部門在開展下列工作時，可將會計人員職業道德情況納入考核內容的有( )。
A.會計從業資格證書年檢
B.會計法執法檢查
C.會計人員評優表彰
D.高階會計師資格考評
39.根據《發票管理辦法》規定，開具發票應當按照規定的( )如實開具，並加蓋單位財務專用章或者發票專用章。
A.時限
B.順序
C.逐欄
D.全部聯次一次性
40.在銀行匯兌業務中，已經匯出的款項在特定情形下應由銀行辦理退匯。下列情形中，屬於銀行應依當事人申請或有關規定辦理退匯的有( )。
A.收款人拒絕接受匯款
B.匯入銀行向收款人發出取款通知後，經過兩個月匯款仍無法交付
C.收款人在匯人銀行未開立存款賬戶，匯人銀行已將匯款支付給收款人
D.收款人在匯人銀行有存款賬戶，匯款人與收款人聯絡退匯，但雙方未能就退匯達成一致意見。
三、判斷題(本類題共20分，每小題1分。不判斷、判斷結果錯誤均不得分，也不倒扣分。)
41.公司制企業的董事長對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。( )
42.單位內部會計管理制度是為搞好單位內部的會計工作管理而制定的一種內部工作制度，因此單位只需結合自身型別和內部管理的`需要進行制定。( )
43.內部會計監督的物件是本單位的會計事項。( )
44.更改的結算票據，銀行可以受理，但銀行不承擔責任。( )
45.“會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質。”這是我國首次在《會計法》中以國家法律的形式對會計職業道德所做的具體規定。( )
46.持證人員的學歷、會計專業技術職務資格等發生變更的，應向所屬會計從業資格管理機構辦理從業檔案資訊變更登記。( )
47.行政處分的形式包括記過、警告、罰款、沒收違法所得等。( )
48.會計人員工作調動，須辦理移交手續。除特殊情況外，沒有辦理移交手續的，不得調動。( )
49.政策性銀行、商業銀行總行可根據統一的支付結算制度，結合本行情況，制定具體管理實施辦法，經董事會批准後執行。( )
50.深圳市行政區域內的國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織，實施會計管理，辦理相關會計事務，均應遵守《深圳經濟特區會計管理條例》。( )
51.委託代徵是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制。( )
52.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記。( )
53.張某是財會專業的大學本科畢業生，已取得會計從業資格證書並從事會計工作滿2年，可以擔任會計機構負責人。( )
54.“小金庫”核算，屬於私設會計賬簿的行為。( )
55.增減註冊資金的納稅人，不需要辦理變更稅務登記。( )
56.銀行匯票適用於在銀行開戶的單位、個體經濟戶和個人，對未在銀行開立賬戶的個體經濟戶和個人則不適用。( )
57.國務院審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告。( )
58.採用交款提貨結算方式的，增值稅專用發票開具的時限是收到貨款的當天。( )
59.單位負責人是單位會計責任主體，如果一個單位會計工作中出現違法違紀行為，單位負責人應當承擔全部責任。( )
60.課稅物件是區別不同稅種的重要標誌，因此，課稅物件是稅收法律制度中的核心要素。( )
四、案例分析題(本類題共20分，共有2個大題，每大題有5個小題，每小題2分。)
61.中國居民楊某是一國有企業員工，其2011年的收入情況如下：
(1)2011年，出租居住用房月租金3 000元，全年共36 000元。
(2)取得國庫券利息收入1 500元。
(3)取得工資薪金收入5 000元/月，全年共60 000元。
(4)4月份，因意外事故取得保險賠償25 000元。
(5)工作之餘發表文章一次性取得稿酬收人3 000元。
(6)12月份，彩票中獎20 000元。
(7)為其他單位提供技術諮詢，取得一次性個人勞務報酬4 000元。
(8)年終獲得一次性獎金100 000元。
要求：根據上述資料，回答l～5題。
(1)楊某計算個人所得稅勞務報酬收入( )。
A.4 000元的稅率是20%
B.4 000元的稅額是640元
C.若超過20 000元，可以按扣除20%計算所得額
D.若多次取得應當按每次取得收入分別計算
(2)2011年，楊某出租居住用房每月個人所得稅額是( )。
A.220 B.240 C.440 D.480
(3)2011年，楊某彩票中獎( )。
A.屬於偶然所得
B.沒有減除額
C.按20%計算所得稅額
D.先扣除20%再按20%計算所得稅額
(4)2011年，楊某年終獎金的個人所得稅額是( )。
A.15 500元
B.19 625元
C.20 000元
D.以上都不正確
(5)下列關於楊某個人所得稅申報中，正確的有( )。
A.楊某的個人所得稅應當由其支付人作為扣繳義務人
B.楊某應當在當年度結束後執行l2萬元以上年所得人群的申報
C.楊某在年所得12萬元以上申報時應當補繳尚未繳納的稅款
D.年所得l2萬元以上申報的時間是年度終了後的3個月內
62.某企業負責人多次授意會計機構負責人賈某偽造會計憑證。賈某依據《會計法》，向企業負責人多次講明私設會計賬簿是違法的，拒絕設定賬外賬。負責人的目的沒有達到，隨後以賈某學歷較低為由，將其與本科畢業的沒有會計從業資格證且從未從事過會計工作的某車間辦公室主任對調，企業負責人目的得以實現。一個月後，又以賈某不懂專業業務為由。免去其主任職務，改任車間統計員，其會計師職務不再聘任。
(1)單位負責人授意賈某偽造會計憑證的行為，如尚不構成犯罪的，( )。
A.可以處3 000元以上3萬元以下的罰款
B.可以處2 000元以上2萬元以下的罰款
C.可以處5 000元以上5萬元以下的罰款
D.可以處l萬元以上20萬元以下的罰款
(2)對於偽造、變造會計憑證的行為，尚不構成犯罪的，應當給予的處罰有( )。
A.通報
B.罰款
C.行政處分
D.吊銷會計從業資格證書
(3)除單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的賈某採用調離崗位方式實行打擊報復外，實行打擊報復的方式還有( )。
A.降級
B.撤職
C.解聘
D.開除
(4)單位負責人對賈某實行打擊報復，情節惡劣，構成犯罪的，可以處( )。
A.3年以下有期徒刑
B.5年以下有期徒刑
C.拘役
D.3年以下有期徒刑，並處l萬元以上l0萬元以下的罰款。
(5)對受打擊報復的賈某，應當( )。
A.恢復其名譽
B.恢復其原有職務
C.賠償精神損失
D.恢復其級別
參考答案
一、單項選擇題
1.【答案及解析】D“會計”一詞起源於我國西周時期，當時設司會之職主管會計，為計官之長，其下屬職務有會計與出納之分。故選D。
2.【答案及解析】C根據《會計從業資格管理辦法》規定，持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應當向原註冊登記的會計從業資格管理機構辦理備案。故選C。
3.【答案及解析】B重大對外投資、資產處理、資金排程和其他重要經濟業務，應當明確其決策和執行程式，並體現相互監督、相互制約的要求，這是對業務處理程式控制的基本要求。故選B。
4.【答案及解析】C專用存款賬戶用於基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信託基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。故選C。
5.【答案及解析】c從事貨物生產或提供應稅勞務的企業和企業性單位，如果賬簿健全、能準確核算並提供銷項稅額、進項稅額，能按規定報送有關稅務資料，並且年銷售額在l00萬元以上的，經企業申請，稅務機關可認定為一般納稅人。故選C。
6.【答案及解析】B職業道德是隨著社會分工的出現而形成和發展起來的，是同職業聯絡在一起的。故選B。
7.【答案及解析】D權利與義務是對稱的，會計法律關係主體除享有經濟權利外還應承擔相應的經濟義務。包括以下幾個方面：①義務主體必須為或不為一定行為;②義務主體實施的義務行為是在法定的範圍內進行的。超越法律規定的範圍，義務主體不受限制和約束;③義務主體不依法履行經濟義務，就要承擔相應的法律責任，受到法律的制裁。故選D。
8.【答案及解析】A《稅收徵管法實施細則》規定，從事生產、經營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起l5日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。故選A。
9.【答案及解析】D行政違法行為具體分為兩類，一類是職務過錯(職務過失)，即國家工作人員的違法失職行為;另一類是行政過錯(行政過失)，即公民和法人違反行政管理法規的行為。故選D。
10.【答案及解析】B各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應。按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。故選B。
11.【答案及解析】C可靠性是指各單位必須根據實際發生的經濟業務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。故選C。
12.【答案及解析】C本題考核會計職業道德的內容。楊某的行為主要體現了會計職業道德中參與管理的要求。故選C。
13.【答案及解析】C本題考核代理記賬業務中委託人義務。根據規定，委託人的義務包括對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;及時向代理記賬機構提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;對於代理記賬機構退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。故選C。
14.【答案及解析】C本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記後，原登記內容發生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。故選C。
15.【答案及解析】C本題考核會計檔案指導、監督、檢查部門。根據規定，各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。故選C。
16.【答案及解析】D本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所;二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。故選D。
17.【答案及解析】A對於國家機關則應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷;對於財政部門，則由同級審計部門派員監銷。故選A。
18.【答案及解析】C查賬徵收適用於納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果的情況。故選C。
19.【答案及解析】A依據《會計法》的規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。而該法所規定的單位負責人，是指單位法定代表人或者單位主要負責人。選項中只有“董事長”符合題意。故選A。
20.【答案及解析】B本題考核政府採購的方式。根據規定，具有特殊性，只能從有限範圍的供應商處採購的貨物，其適用的政府採購方式是邀請招標方式。故選B。
二、多項選擇題
22.【答案及解析】ABCD單位內部會計管理制度的制定原則包括：①應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度;②應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求;③應當全面規範本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行;④應當科學、合理，便於操作和執行;⑤應當定期檢查執行情況;⑥應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。故選ABCD。
23.【答案及解析】ABCD國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行迴避制度;單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關係、直系血親關係、三代以內旁系血親以及配偶親關係。故選ABCD。
24.【答案及解析】BCD在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;②企業所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財物的損失;⑤《企業所得稅法》第9條規定以外的捐贈支出;⑥贊助支出;⑦未經核定的準備金支出;⑧與取得收入無關的其他支出。故選BCD。
25.【答案及解析】 BCD根據規定，在我國從事代理記賬業務的機構至少有3名持有會計從業資格證書的專職人員，同時聘用一定數量相同條件的兼職從業人員。故選BCD。
26.【答案及解析】ABCD根據《票據法》規定，有下列票據欺詐行為之一的，依法追究刑事責任：①偽造、變造票據的;②故意使用偽造、變造的票據;③簽發空頭支票或者故意簽發與其預留的本人簽名式樣或印鑑不符的支票，騙取財物的;④簽發無可靠資金來源的匯票、支票，騙取財物的;⑤匯票、本票的出票人在出票時做虛假記載、騙取財物的;⑥冒用他人的票據，或者故意使用過期或者作廢的票據，騙取財物的;⑦付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前6項所列行為之一的。故選ABCD。
27.【答案及解析】ABCD支付結算作為一種法律行為，具有以下法律特徵：①支付結算必須通過中國人民銀行批准的金融機構進行;②支付結算是一種要式行為;③支付結算的發生取決於委託人的意志;④支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制;⑤支付結算必須依法進行。故選ABCD。
28.【答案及解析】ABC會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記。故選ABC。
29.【答案及解析】ABCD《支付結算辦法》規定，單位和個人在異地、同城或同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用於轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。故選ABCD。
30.【答案及解析】 ACD根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，開戶單位可以在下列範圍內使用現金：①職工工資、各種工資性津貼;②個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;③支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出;⑤收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費;⑦結算起點(1 000元)以下的零星支出;⑧確實需要現金支付的其他支出。故選ACD。
31.【答案及解析】BD行政處分與行政處罰的共同之處表現在：①行政處分與行政處罰均為懲戒措施，其結果均對相對人產生不利影響;②行政處分與行政處罰均是當事人不履行法定義務對自己的違法行為所承擔的法律責任。故選BD。
32.【答案及解析】BCD在新的會計年度建賬時，一般來說，總賬、日記賬和多數明細賬應每年更換一次。但有些財產物資明細賬和債權債務明細賬，由於材料品種、規格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年度更換一次。各種備查簿也可以連續使用。故選BCD。
33.【答案及解析】ABCD依據相關規定，國有企業至少每年一次向本企業的職工代表大會公佈財務會計報告，重點說明的事項有：①反映與職工利益密切相關的資訊，包括管理費用的構成情況等;②內部審計發現的問題及糾正情況;③註冊會計師審計的情況;④國家審計機關發現的問題及糾正情況;⑤重大的投資、融資和資產處置決策及其原因的說明等。⑥需要說明的其他重要事項。故選ABCD。
34.【答案及解析】 BD本題考核匯兌、銀行卡和票據結算業務的相關規定。根據規定，匯兌的撤銷發生在匯出銀行尚未匯出款項的時候，匯兌的退匯發生在匯出銀行已經匯出款項的情況下，因此選項A的說法是錯誤的;票據金額須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效，選項C錯誤的。故選BD。
35.【答案及解析】 ABCD本題考核點是託收承付的拒絕付款處理。付款人在承付期內，有正當理由，可向銀行提出全部或部分拒絕付款。依照《支付結算辦法》規定，該理由包括：沒有簽訂購銷合同或未訂明託收承付結算方式購銷合同款項;未按合同規定的到貨地址發貨的款項;代銷、寄銷、賒銷商品的款項等。故選ABCD。
36.【答案及解析】BCD會計監督是會計的基本職能之一，是我國經濟監督體系的重要組成部分。目前我國已形成了三位一體的會計監督體系，包括單位內部監督、以註冊會計師為主體的社會監督和以政府財政部門為主體的政府監督。社會輿論監督不屬於會計監督體系的組成部分。故選BCD。
37.【答案及解析】ABCD本題考核託收承付方式下付款人拒絕付款的理由。付款人在承付期內，對以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：①沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明託收承付結算方式的款項;②未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或者逾期交貨，付款人認為已不需要該項貨物的款項;③貨款已經支付或計算有誤的款項;④代銷、寄銷、賒銷商品的款項等。故選ABCD。
38.【答案及解析】ABCD財政部門在開展會計從業資格證書年檢、會計法執法檢查、會計人員評優表彰和高階會計師資格考評工作時，可將會計人員職業道德情況納入考核內容。故選ABCD。
39.【答案及解析】ABCD本題考核增值稅專用發票的開具。開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，並加蓋單位財務印章或者發票專用章。故選ABCD。
40.【答案及解析】AB本題考核退匯的相關規定。匯入銀行對於收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對於向收款人發出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。故選AB。
三、判斷題
41.【答案及解析】√
42.【答案及解析】×根據《會計基礎工作規範》的規定，各單位應當根據《會計法》和國家統一的會計制度的規定，結合單位型別和內部管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。儘管內部會計管理制度是單位內部的一種工作制度，但其制定時還必須遵循一定的原則，首先應以國家相關的會計法律制度為依據，而不能僅僅考慮單位的型別和內部管理的需要。
43.【答案及解析】×內部會計監督的主體是各單位的會計機構和會計人員。內部會計監督的物件是單位的經濟活動，而不是會計事項。
44.【答案及解析】×票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。
45.【答案及解析】√
46.【答案及解析】√
47.【答案及解析】×行政處分的形式包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。罰款、沒收違法所得是行政處罰的形式。
48.【答案及解析】√
49.【答案及解析】×政策性銀行、商業銀行總行可根據統一的支付結算制度，結合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經中國人民銀行總行批准後執行，並負責組織、管理、協調本行內分支機構之間的支付結算糾紛。
50.【答案及解析】√
51.【答案及解析】×我國《稅法》規定，委託代徵是指受託單位按照稅務機關核發的代徵證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人徵收一些零散稅款的一種稅款徵收方式。代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制。
52.【答案及解析】×納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記。
53.【答案及解析】×擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作3年以上經歷。
54.【答案及解析】√
55.【答案及解析】×發生下列情形之一的，應該辦理變更稅務登記：發生變更名稱、改變法定代表人、改變經濟性質或者經濟型別、改變住所和經營地點(不涉及主管稅務機關變動的)、改變生產經營或者經營方式、增減註冊資金(資本)、改變隸屬關係、改變生產經營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容的。
56.【答案及解析】×單位和個人在異地、同城或同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。
57.【答案及解析】×全國人民代表大會審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告;批准中央預算和中央預算執行情況的報告;改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關於預算、決算的不適當的決議。
58.【答案及解析】√
59.【答案及解析】×單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項。這是對單位負責人會計責任的法律規定。
60.【答案及解析】×本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。
四、案例分析題
61.(1)【答案及解析】AB為其他單位提供技術諮詢，取得一次性個人勞務報酬4 000元。4 000元以上(包括4 000元)稅率是20%。4 000元的稅額=(4 000一800)×20%=640(元)。超過20 000的部分需要加成徵收個人所得稅，僅徵收20%是錯誤的。多次取得勞務收入的應區別是一次性收入還是同一專案連續性收入，一次性收入以取得該項收入為一次，同一專案連續性收入以l個月內取得的收入為一次。故選AB。
(2)【答案及解析】A 2011年出租居住用房月租金3 000元，沒超過4 000元，應納稅所得額=3 000一800=2 200(元)，2011年楊某出租居住用房每月個人所得稅額=2 200×10%=220(元)。出租居住用房減按10%徵收個人所得稅。故選A。
(3)【答案及解析】ABC 2011年楊某彩票中獎屬於偶然所得。彩票中獎20 000元免交個人所得稅，沒有減除額，就按20%計算所得稅額。故選ABC。
(4)【答案及解析】B年終獲得一次性獎金100 000元應當先除以l2個月得到每月平均所得額，計算結果=100 000÷12=8 333.3(元)，3月所得額屬於5 000元至20 000元的等級，確定稅率為20%，故2011年楊某年終獎金的個人所得稅額=100 000×20%一375=19 625(元)。故選B。
(5)【答案及解析】ABCD個人所得稅以所有人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。應當按照規定辦理納稅申報的情形有：①年所得l2萬元以上的。②從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。③從中國境外取得所得的。④取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。⑤國務院規定的其他情形。年所得12萬元以上申報的時問是年度終了後的3個月內。故選ABCD。
62.(1)【答案及解析】C根據《會計法》第45條的規定，授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷燬依法應當儲存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，可以處5 000元以上5萬元以下的罰款。故選C。
(2)【答案及解析】ABCD《會計法》第43條規定：“偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處5 000元以上10萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3 000元以上5萬元以下的罰款;屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分;對其中的會計人員，並由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。”故選ABCD。
(3)【答案及解析】ABCD《會計法》第46條規定：“單位負責人對依法履行職責、抵制違反本法規定行為的會計人員以降級、撤職、調離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。”故選ABCD。
(4)【答案及解析】AC《刑法》第255條規定：“公司、企業、事業單位、機關、團體的領導人，對依法履行職責、抵制違反會計法、統計法行為的會計、統計人員實行打擊報復，情節惡劣的，處三年以下有期徒刑或者拘役。”故選AC。
(5)【答案及解析】ABD對會計人員進行打擊報復的，除對單位負責人依法進行處罰外，還應當按照《會計法》第46條的規定，對受打擊報復的會計人員採取必要的補救措施，主要包括：①恢復其名譽。②恢復其原有職務、級別。故選ABD。
