對員工來說可以拿到全年一次性獎金是一件很開心的事，企業發放的全年一次性獎金分含稅和不含稅獎金。這兩種方式的最大區別是發放的獎金是應發數還是實發數，也就是說，前者由員工繳納個人所得稅，而後者是企業為員工承擔個人所得稅。兩種方式不同，計徵的個人所得稅也不同。下面是yjbys小編為大家帶來的全年獎金個人所得稅計算方法，歡迎閱讀。
全年一次性獎金含稅的計算方法
1.個人當月工資薪金高於3500元時，全年一次性獎金個人所得稅稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率一速算扣除數。“(全年一次性獎金÷12)”作為應納稅所得額對應查詢適用稅率。
2.個人當月工資薪金低於3500元時，全年一次性獎金個人所得稅稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金一僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率一速算扣除數。“〔年終獎-(3500-月工資)〕÷12”作為應納稅所得額對應查詢適用稅率。
例如：張先生2016年1月取得工資薪金4000元，該月同時取得全年一次性含稅獎金30000元，張先生2016年1月應繳納個人所得稅如下。
當月的工資薪金應繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)。
全年一次性獎金應繳納個人所得稅=30000÷12=2500(元)，適用稅率為10%，速算扣除數為105。
全年一次性獎金個人所得稅=30000×10%-105=2895(元)。
合計應繳納個人所得稅=2895+15=2910(元)。
全年一次性獎金不含稅的計算方法
1.當個人當月工資薪金所得高於(或等於)3500元時，個人所得稅的計算方法分為三步。
第一步：找出適用的稅率與速算扣除數。
按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查詢相應適用稅率A和速算扣除數A。
第二步：將不含稅所得換算為含稅所得。
含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數A)÷(1-適用稅率A)
第三步：計算應繳個人所得稅稅款。
按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查詢適用稅率B和速算扣除數B。
應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數B。
2.如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金低於3500元，應將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得與3500元的差額部分，再按上述辦法處理。
例如：李先生2016年1月取得工資薪金4000元，該月同時取得全年一次性不含稅獎金30000元，李先生2016年1月應繳納個人所得稅如下。
當月的工資薪金應繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)。
30000÷12=2500(元)，適用稅率10%，速算扣除數為105。
含稅的全年一次性獎金收入=(30000-105)÷(1-10%)=33216.67(元)。
33216.67÷12=2768.06元，適用稅率10%，速算扣除數為105。
全年一次性獎金個人所得稅=33216.67×10%-105=3216.67(元)。
合計應繳納個人所得稅=3216.67+15=3231.67(元)。
綜上所述，同樣是取得全年一次性獎金30000元，全年一次性獎金不含稅和含稅繳納的個人所得稅不一致，不含稅比含稅繳納的個人所得稅要多。
提示：
1.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。
2.納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。
3.由於個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度彙算清繳時，企業應進行納稅調整，調增應納稅所得額。
延伸閱讀：
全年獎金該如何計算繳納個人所得稅?
根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，通常情況下，個人所得稅工資、薪金所得的計算是按月計算的，但對特定行業(採掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計徵，具體辦法為：按月預繳，自年度終了之日起30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均並計算實際應納的.稅款，多退少補。
對於全年獎金又該如何計算繳納個人所得稅?
《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)檔案的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：
(一)先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
(二)如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1.如果僱員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
