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一、單項選擇題
1.【答案及解析】B。《會計人員繼續教育規定》第二十一條規定：“會計人員每年接受培訓(面授)的時間累積不應少於24小時。”故選B。
2.【答案及解析】C。個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。故選C。
3.【答案及解析】D。增值稅低稅率為13%。故選D。
4.【答案及解析】C。縣級以上地方各級政府財政部門應當自本級人民代表大會批准本級政府預算之日起30日內，批覆本級各部門預算。地方各部門應當自本級財政部門批覆本部門預算之日起15日內，批覆所屬各單位預算。故選C。
5.【答案及解析】A。會計職業道德是指在會計職業活動中應當遵守的、體現會計職業特徵的、調整會計職業關係的職業行為準則和規範。故選A。
6.【答案及解析】B。會計核算是會計工作的核心，因此，我國會計法律、行政法規、規章都對會計核算問題作出了具體規定。故選B。
7.【答案及解析】A。銀行匯票是見票時支付給收款人或持票人的票據，單位和個人各種款項的結算都可以使用銀行匯票。故選A。
8.【答案及解析】D。消費稅的計稅方法主要有三種：①從價定率徵收;②從量定額徵收;③從價定率和從量定額複合徵收。故選D。
9.【答案及解析】D。為了預算編制、執行、分析的需要，我國每年都會出臺“政府收支分類科目”，將預算專案分為“類”、“款”、“項”、“目”，它們之間的關係是前者為後者的概括和彙總，後者是前者的具體化。故選D。
10.【答案及解析】C。愛崗和敬業，互為前提，互為支援，相輔相成。愛崗是敬業的基石，敬業是愛崗的昇華。故選C。
11.【答案及解析】D。因財務收支數額不大、會計業務比較簡單、不設定財務會計機構，而在有關機構中設定若干從事專職會計人員的單位，單位行政領導人應當在這些會計人員或在該機構的負責人中，制定一人為會計主管人員，負責組織管理會計事務，形式會計機構負責人職權。故選D。
12.【答案及解析】C。個人不得使用商業承兌匯票。故選C。
13.【答案及解析】D。營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或不動產的單位和個人，將其所得的營業額徵收的一種稅。故選D。
14.【答案及解析】D。國庫單一賬戶有下列銀行往來構成：國庫單一賬戶、財政部門零餘額賬戶、預算單位零餘額住戶、財政專戶、特設專戶、預算單位公務卡結算賬戶。故選D。
15.【答案及解析】A。職業道德修養的最終目的，在於把職業道德原則和規範足部轉化為自己的職業道德品質，從而將職業實踐中對職業道德的意識情感和信念上升為職業道德習慣，使其貫穿職業活動的始終。故選A。
16.【答案及解析】B。①一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人(會計主管人員)監交。②會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人會同監交。故選B。
17.【答案及解析】C。銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。故選C。
18.【答案及解析】D。工資、薪金所得，是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受僱有關的所得。根據稅法規定，對一些不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入，不予徵稅。這些專案包括：①獨生子女補貼;②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費補貼、午餐補助。故選D。
19.【答案及解析】C。《政府採購法》第七條規定，政府採購實行集中採購和分散採購相結合。故選C。
20.【答案及解析】B。單位負責人要切實抓好會計職業道德建設。會計人員職業道德表現與差，其所在單位是最直接的受益者或受害者。故選B。
二、多項選擇題
1.【答案及解析】ABC。單位是否單獨設定會計機構往往取決於：①單位規模的大小;②經濟業務和財務收支的繁簡;③經營管理的要求。一般來說，實行企業化管理的事業單位、大中型企業(包括集團公司、股份有限公司、有限責任公司等)，應當設定會計機構;業務較多的行政單位、社會團體和其他組織也應設定會計機構。而對那些規模很小的企業、業務和人員都不多的行政單位，可以將業務併入其他職能部門，或者實行代理記賬。故選ABC。
2.【答案及解析】ACD。專用存款賬戶適用於基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信託基金，金融機構存放同業資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產開發資金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業務支出資金，黨、團、工會經費等專項管理和使用的資金。故選ACD。
3.【答案及解析】BCD。凡所有權和管理權歸中央一級政府的.稅種，稱為中央稅，為中央財政收入。目前有消費稅(含進口環節由海關代徵的部分)、關稅、海關代徵的進口環節增值稅等。故選BCD。
4.【答案及解析】ABC。財政法律法規調整的物件是財政分配關係，具體包括財政管理體制關係、國家預算關係、稅收關係、行政收費關係、國家信用關係、企業財務關係、國有資產管理關係、固定資產投資關係、政府採購關係、轉移支付關係等。故選ABC。
5.【答案及解析】AB。會計職業道德出自會計人員的職業生活和職業實踐，日積月累，約定俗成，其表現方法既有明確的成文規定，也有不成文的規範，尤其是那些較高層次的會計職業道德，存在於人們的意識和信念之中，並無具體的表現形式，它依靠社會輿論和道德教育以及傳統習俗和道德評價來實現。故選AB。
6.【答案及解析】ABCD。根據規定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。故選ABCD。
7.【答案及解析】ABC。開戶單位之間的經濟往來，除按規定的範圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算，選項D錯誤。故選ABC。
8.【答案及解析】AB。企業所得稅稅率基本稅率為25%，適用於居民企業和在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業。故選AB。
9.【答案及解析】AB。採購單位是政府採購中貨物、工程和服務的直接需求者，主要包括各級國家機關和實施預算管理的政黨組織、社會團體、事業單位及政策性的國有企業。故選AB。
10.【答案及解析】ABC。堅持準則，要求會計人員在處理業務過程中，嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。這裡所說的“準則”，不僅指會計準則，而且包括會計法律、會計制度以及與會計工作相關的法律制度。故選ABC。
11.【答案及解析】ABCD。我國現行國家統一的會計制度主要包括以下幾方面的內容：①會計核算制度。會計核算制度主要是對會計核算的基本原則以及會計科目和會計報表等內容作出的規定，是各單位進行會計核算、編制會計報表所必須遵循的規範。會計核算制度，按其性質可分為預算會計制度和企業會計制度兩類。②會計工作管理制度。會計工作管理制度是對會計工作組織、會計機構設定以及會計資料儲存等的具體規範，如《會計基礎工作規範》、《代理記賬管理辦法》、《會計核算軟體管理的幾項規定(試行)》、《會計檔案管理辦法》，等等。③會計機構、會計人員管理制度。會計機構、會計人員管理制度是規範會計機構、會計工作者行為、會計機構設定、會計人才選拔和管理的制度。④會計監督制度。會計監督制度是對會計監督的目的、基本原則以及會計監督的主體、客體等內容作出的規定，是各單位對會計核算結果依據一定的標準進行檢查和驗證的會計規範。故選ABCD。
12.【答案及解析】ABC。貼現、轉貼現、再貼現時，應作成轉讓背書，並提供貼現申請人與其直接前手之間的增值稅專用發票和商品發運單據影印件。故選ABC。
13.【答案及解析】ABCD。領取營業執照從事生產、經營的納稅人，包括：①企業，即從事生產經營的單位或組織，包括國有、集體、私營企業，中外合資合作企業、外商獨資企業，以及各種聯營、聯合、股份制企業等;②企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所;③個體工商戶;④從事生產、經營的事業單位。故選ABCD。
14.【答案及解析】BCD。政府採購，是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金採購依法制定的集中採購目錄以內的或者採購限額標準以上的貨物、工程和服務盼行為。故選BCD。
15.【答案及解析】ABCD。根據會計人員的特點，會計職業道德修養的基本環節，具體包括道德認知、道德情感、道德信念、道德行為等方面的修養。這四個環節相互聯絡，不可或缺，形成一個完整的點修養過程。故選ABCD。
16.【答案及解析】AB。按照記賬憑證的用途，可分為專用記賬憑證、通用記賬憑證。故選AB。
17.【答案及解析】ACD。預算單位零餘額賬戶有以下特點：①預算單位使用財政性資金，應當按規定的程式和要求，向財政部門提出設立零餘額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零餘額賬戶後通知代理銀行。②代理銀行根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零餘額賬戶業務，並將所開設賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告財政部門和人民銀行，由財政部門統一通知一級預算單位。③預算單位根據財政部門的開戶通知，具體辦理預留印鑑手續。印鑑卡如有變動，預算單位應及時通過一級預算單位向財政部門提出變更申請，辦理印鑑卡更換手續。④一個基層預算單位開設一個零餘額賬戶。⑤預算單位零餘額賬戶用於財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及房租補貼和財政部門批准的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。故選ACD。
18.【答案及解析】ABCD。納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：①開立銀行賬戶;②申請減稅、免稅、退稅;③申請辦理延期申報、延期繳納稅款;④領購發票;⑤申請開具外出經營活動稅收管理證明;⑥辦理停業、歇業;⑦其他有關稅務事項。故選ABCD。
19.【答案及解析】AC。在國庫集中收付制度下，財政性資金的支付方式包括財政直接支付和財政授權支付兩種方式。故選AC。
20.【答案及解析】ABCD。財政監督機制包括兩個方面：一是會計人員監督經濟業務經辦人;二是社會監督會計人員。它們由兩個不同的主體構成：①會計監督。會計監督是會計人員的執法行為。它主要是會計通過審查、報賬、記賬、核算、分析等會計程式，對在經濟活動中發生的經濟業務，依照國家的財經政策和財務管理規章制度，進行正確的核算和真實的反映。會計人員必須認真、客觀、公正地處理每一筆經濟業務，以高度的責任感對待每一件財務事項。②社會監督。一是由財政、稅務、審計、監察等部門對會計人員遵守職業道德的情況經常進行檢查、督促。二是由會計師事務所等社會中介服務機構對會計行為進行查驗、評估。通過監督，既可以提高會計工作的水平和質量，又可以幫助會計人員正確理解和執行國家財經制度。三是發動單位職工和其他社會成員對會計人員的職業道德進行監督。這樣監督面寬、透明度大，可以增強會計監督工作的力度。故選ABCD。
三、判斷題
1.【答案及解析】×。接管人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前後銜接，內容完整。
2.【答案及解析】√。
3.【答案及解析】√。
4.【答案及解析】×。預算年度有歷年制和跨年制之分。我國採用歷年制。
5.【答案及解析】×。會計職業道德並不都是國家統治階級的願望與意志，來自職業習慣和約定俗成。
6.【答案及解析】×。構成打擊報復會計人員罪主體是公司、企業、事業單位、機關、團體的領導人。
7.【答案及解析】×。銀行匯票實際結算金額更改的，該票據無效。
8.【答案及解析】√。
9.【答案及解析】×。採購人不得將應當以公開招標方式採購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開招標採購。
10.【答案及解析】√。
11·【答案及解析】×。因提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷燬會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪腐、挪用公款，職務侵佔等與會計職務有關的違法行為，被依法追究刑事責任的人員，不得參加會計從業資格考試，不得重新取得會計從業資格證書。
12.【答案及解析】×。存款人申請開立一般存款賬戶沒有數量限制。
13.【答案及解析】√。
14.【答案及解析】√。
15.【答案及解析】×。單位負責人要切實抓好會計職業道德建設。會計人員職業道德表現好與差，其所在單位是最直接的受益者或受害者。《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。因此，單位負責人必須重視和加強本單位會計人員的職業道德建設，在任用會計人員時，應當檢查其會計從業資格證書、職業記錄和誠信檔案，選擇業務素質高、職業道德好、無不良記錄的會計人員從事會計工作;在日常工作中，應注意開展對會計人員的道德和紀律教育，並加強檢查，督促會計人員誠實守信，堅持原則;在制度建設上，要重視內部控制制度建設，完善內部約束機制，有效防範舞弊和經營風險。同時，單位負責人要做遵紀守法的表率，支援會計人員依法開展工作。
16.【答案及解析】×。單位的現金和有價證券必須由出納人員經管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。
17.【答案及解析】×。如果實際結算金額小於匯票金額的，應以實際結算餘額為付款金額;如果實際結算金額大於匯票金額的，匯票無效。
18.【答案及解析】×。享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
19.【答案及解析】×。公開招標是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標。
20.【答案及解析】×。無論是職業道德規範，還是職業道德教育，都表現為客觀的、外在的、強制性的道德要求。它以職業義務為核心，表現為一定的應該負擔的職業道德責任，並往往以政府行政監管、行業自律性監管和社會輿論監督作為後盾，體現出道德作用的他律性。這種他律教育灌輸，是職業道德形成的不可逾越的首要階段，它使從業人員將這種職業規則看作外在的、不受內心支配的東西，而被動地去遵守、服從。在職業道德建設初期，這種遵守和服從是必要的，也有其合理性，因而應用也最為普遍。但他律教育並不必然使這種外在要求轉化為從業人員的內在要求，也難以讓人們自覺地產生符合道德要求的道德行為和道德情感，它應該向以職業良心為特徵的自律型職業道德發展。職業良心是對職業責任的自覺意識，是認識和情感、意志和信念的統一，它不僅會使從業人員表現出強烈的道德責任感，而且能夠使其依據一定的職業道德原則和規範自覺地選擇和決定其行為，成為從業人員發自內心的巨大精神動力，在從業人員的行為過程中起主導作用。
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】C。本題考核企業所得稅。企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式各種來源取得的收入。故選C。
(2)【答案及解析】BD。本題考核企業所得稅。企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照銷售收入總額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費的扣除：實際發生100萬元，100×60 %=60(萬元)，1000×5‰=5(萬元)，所以稅前只能扣除5萬元。故選BD。
(3)【答案及解析】AD。本題考核企業所得稅。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額的2%的部分准予扣除，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分准予扣除，超過部分准予結轉以後納稅年度扣除。職工教育經費和工會經費的扣除：實際發生5萬元和10萬元，扣除限額為：l80×2.5%=4.5%(萬元)，180×2%=3.6(萬元)，所以稅前只能扣除4.5萬元和3.6萬元。故選AD。
(4)【答案及解析】BD。本題考核企業所得稅。企業繳納的稅收滯納金和未經核定的準備金支出(是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出)是不得扣除的專案。故選BD。
(5)【答案及解析】AC。本題考核企業所得稅的計算。職工福利費的扣除：實際發生50萬元，扣除限額為：180×14%=25.2(萬元)，所以稅前只能扣除25.2萬元。企業所得稅的所得額=(1000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100]-200=581.7(萬元)，應納所得稅=581.7×25%=l45.425(萬元)。故選AC。
2.(1)【答案及解析】C。納稅人未按規定的期限辦理納稅申報，由稅務機關責令限期改正，可以出2000元以下的罰款;情節嚴重的處2 000元以上1萬元以下的罰款，該企業辦理開業登記以來一直未申報納稅，應當先經稅務機關通知申報，納稅人不申報的，屬於違反一般稅務管理規定的行為。故選C。
(2)【答案及解析】ACD。本題考核稅收保全的概念。故選ACD。
(3)【答案及解析】ABD。本題考核稅收強制執行措施的概念。故選ABD。
(4)【答案及解析】ABCD。本題考核稅務行政複議的受理範圍。故選ABCD。
(5)【答案及解析】AB。本題考核稅收強制執行措施。故選AB。
